23 июня 2023 г. вступило в силу соглашение об избежании двойного налогообложения между САР Гонконг и Республикой Маврикий, заключенное в ноябре 2022 г. После вступления в силу налоговое соглашение Гонконг-Маврикий вместе с протоколом будет применяться: а) в Гонконге – со следующего налогового года (налоговый год 2024/2025) в отношении налога на прибыль, налога на заработную плату и налога на недвижимость; б) на Маврикии – с 1 июля 2023 г. в отношении подоходного налога.
Законодательство САР Гонконг не предусматривает удержания налога у источника при выплате дивидендов и процентов. При выплате роялти в зависимости от ситуации ставка налога у источника может составлять от 2,475% до 16,5%. В свою очередь, на Маврикии налог у источника не удерживается при выплате дивидендов; при выплате нерезидентам процентов и роялти ставка налога у источника составляет 15%.
Ставка налога у источника на дивиденды
В соответствии с налоговым соглашением при выплате дивидендов может применяться нулевая ставка, если бенефициарным владельцем является компания, которой в течение 365 дней подряд (включая день выплаты дивидендов) напрямую принадлежит не менее 10% долевого участия в компании, распределяющей дивиденды. В остальных случаях ставка налога у источника на дивиденды не может превышать 5% от общей суммы дивидендов.
Ставка налога у источника на проценты
В соответствии с налоговым соглашением при выплате процентов ставка налога у источника не может превышать 5% от общей суммы процентов, если бенефициарным владельцем процентов является резидент стороны соглашения. Налоговое соглашение уменьшает максимальную ставку налога, который может быть удержан на Маврикии при перечислении процентов гонконгскому бенефициару.
Ставка налога на роялти
При выплате лицензионных отчислений (роялти) ставка налога у источника не может превышать 5% от общей суммы роялти, если бенефициарным владельцем роялти является резидент стороны соглашения. Налоговое соглашение уменьшает ставку налога, который может быть удержан на Маврикии при перечислении процентов гонконгскому бенефициару.
Проверка контрагентов в КНР, составление договоров, регистрация компаний и защита интеллектуальной собственности в Китае.
