Налогообложение в КНР – сентябрь 2019

Обновление справочника «Налогообложение в КНР» в сентябре:

1. Добавлена подробная информация об административном пересмотре налоговых споров (обжалование решений в вышестоящих налоговых органах).

2. Добавлена информация о трансфертном ценообразовании (корректировке налога на доходы предприятий).

3. Добавлена подробная информация о налоговых льготах по налогу на доходы физических лиц (основные налоговые льготы, льготы для иностранцев, налогообложение при выплате выходного пособия и передаче жилья по договору дарения).

Читать далее

Налог на доходы физических лиц в КНР – август 2019

С 1 января 2019 г. в Китае вступили в силу изменения в Законе КНР «О налоге на доходы физических лиц», касающиеся налогового резидентства, расчета суммы налога на доходы физических лиц и подачи налоговых деклараций. Кроме того, изменились правила освобождения от налога зарубежных доходов и введены дополнительные вычеты для налоговых резидентов.

Компания SBF Group подготовила подробный справочник об уплате налога на доходы физических лиц в Китае, содержащий информацию о правилах определения налогового резидентства, налогообложении в КНР зарубежных доходов физических лиц и доходов, полученных в Китае и новых правилах расчета налога и подачи налоговых деклараций. Информация в справочнике актуальна по состоянию на 1 августа 2019 г.

Краткое содержание справочника:

Читать далее

Налогообложение в КНР – июль 2019

Июльское обновление справочника о налогообложении в КНР:

1. Добавлена статья о налоговой кредитоспособности: как китайские налоговые органы разделяют всех налогоплательщиков на несколько категорий, от которых зависит строгость налогового контроля.

2. Добавлена статья о подаче жалоб на действия служащих налоговых органов: как подается жалоба на действия налоговых органов и их служащих в случае предоставления неправильной информации о налогообложении.

3. Обновлена информация о налоговых льготах по налогу на доходы предприятий (после публикации китайской налоговой службой подробного руководства по налоговым льготам в июне).

Читать далее

Налог на доходы физических лиц в Гонконге

В Гонконге аналогом налога на доходы физических лиц является налог на заработную плату (salaries tax). Субъектами налога являются физические лица, которые получают доходы на территории Гонконга.

Налог на заработную плату физических лиц необходимо уплачивать, если:

  • трудовой договор является заключенным и исполняется на территории Гонконга;
  • официальное место проживания работодателя (адрес прописки, юридический адрес) находится в Гонконге;
  • заработная плата выплачивается сотруднику в Гонконге.

Читать далее

Получение сертификата налогового резидента Гонконга

Сертификат налогового резидента — это документ, выдаваемый компетентным органом Гонконга и предназначающийся для лиц, которым требуется подтвердить статус налогового резидента Гонконга для получения налоговых преференций в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения. Сертификат налогового резидента Гонконга является достаточным доказательством для подтверждения статуса налогового резидента Гонконга.

Налоговая служба Гонконга может выдать сертификат налогового резидента только после вступления в силу соглашения об избежании двойного обложения между Гонконгом и соответствующей юрисдикцией. Обычно, в отношении каждого соглашения об избежании двойного налогообложения выдается один сертификат налогового резидента Гонконга один налоговый период. Кроме этого, заявителю может отказано в выдаче данного сертификата, если будет ясно, что лицо не может претендовать на данные налоговые льготы в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Читать далее

Расширение пределов применения ускоренной амортизации основных средств

23 апреля 2019 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали Объявление «О расширении пределов применения политики по применению льготы по ускоренной амортизации основных средств» (№ 66-2019), в соответствии которым с 1 января 2019 г. сфера применения ускоренной амортизации основных средств распространяется на все отрасли производства.

Правила ускоренной амортизации основных средств введены в 2014-2015 гг. двумя нормативными правовыми актами – Уведомление Министерства финансов КНР и ГГНУ КНР «О совершенствовании политики по применению льготы по налогу на доходы предприятий в форме ускоренной амортизации основных средств» (№ 75-2014) и Уведомление Министерства финансов КНР и ГГНУ КНР «О дальнейшем совершенствовании политики по применению льготы по налогу на доходы предприятий в форме ускоренной амортизации основных средств» (№ 106-2015).

Читать далее

Офшорный статус по налогу на прибыль в Гонконге

На территории Гонконга действует принцип территориального налогообложения. Это означает, что прибыль, которая получена в результате предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории Гонконга, облагается налогом. Таким образом, прибыль, полученная компаниями вне территории Гонконга, может рассматриваться от оффшорного источника доходов и освобождаться от налога на прибыль в Гонконге при соответствии определенным критериям.

Напомним, что 29 марта 2018 года был введен в действие на территории Гонконга новый двухуровневый режим налогообложения. Так, для компаний ставка налога на прибыль была снижена с 16,5% до 8.25% в отношении налогооблагаемой базы до первых двух миллионов гонконгских долларов и с 15% до 7.5% для структур без образования юридического лица (партнерства и индивидуальные предприниматели). Если налогооблагаемая прибыль составляет более двух миллионов долларов, то применяется базовая налоговая ставка.

Налоговое обязательство возникает на территории Гонконга в случаях, если:

Читать далее

Налог на доходы физических лиц в КНР 2019

С 1 января 2019 г. в КНР вступили в силу изменения в Законе КНР «О налоге на доходы физических лиц», поменявшие правила исчисления и сбора налога на доходы физических лиц. Для всех наших клиентов мы подготовили подробную информацию о новых правилах подсчета сумм налога и подачи налоговых деклараций по новым правилам.

Изменения в законодательстве затрагивают:

  • правила определения налогового резидентства;
  • определение налогооблагаемого дохода;
  • расчет суммы совокупного дохода у налоговых резидентов;
  • расчеты сумм налога на доходы налоговых нерезидентов;
  • вычеты из сумм налогооблагаемого дохода;
  • присвоение ИНН для налогоплательщиков;
  • правила подачи налоговых деклараций по НДФЛ.

Читать далее

Ставка налога на прибыль 8,25% для организаций и двухуровневая система налогообложения в Гонконге

29 марта 2018 года были введены в действие поправки к Ордонансу о внутренних доходах государства (Inland Revenue Ordinance). Была представлена двухуровневая система налогообложения и снижены налоговые ставки для бизнеса в налоговом периоде, начиная с 1 апреля 2018. Первый раз налогоплательщики смогу воспользоваться льготой, подавая налоговую декларацию за период до 31 марта 2019 года.

Так, в соответствии с новым двухуровневым режимом, для компаний ставка налога на прибыль снижена с 16,5% до 8.25% в отношении налогооблагаемой базы до первых двух миллионов гонконгских долларов и с 15% до 7.5% для структур без образования юридического лица (партнерства и индивидуальные предприниматели).  Если налогооблагаемая прибыль составляет более двух миллионов долларов, то применяется базовая налоговая ставка.

Читать далее

Новая редакция Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц»: как изменились налоги для иностранцев с 1 января 2019 г.

1 января 2019 г. в КНР вступили в силу изменения, внесенные в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» и затрагивающие правила определения налогового резидентства, исчисления сумм налога, применения налоговых льгот и подачи налоговых деклараций. В этой статье будет рассказано обо всех изменениях, которые затрагивают иностранцев в Китае.

Налоговое резидентство в КНР

Наличие или отсутствие статуса налогового резидента определяет перечень доходов, с которых необходимо уплачивать в КНР налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В соответствии с прежними правилами налоговыми резидентами в КНР признавались:

Читать далее