Налог на доходы физических лиц в КНР – август 2019

С 1 января 2019 г. в Китае вступили в силу изменения в Законе КНР «О налоге на доходы физических лиц», касающиеся налогового резидентства, расчета суммы налога на доходы физических лиц и подачи налоговых деклараций. Кроме того, изменились правила освобождения от налога зарубежных доходов и введены дополнительные вычеты для налоговых резидентов.

Компания SBF Group подготовила подробный справочник об уплате налога на доходы физических лиц в Китае, содержащий информацию о правилах определения налогового резидентства, налогообложении в КНР зарубежных доходов физических лиц и доходов, полученных в Китае и новых правилах расчета налога и подачи налоговых деклараций. Информация в справочнике актуальна по состоянию на 1 августа 2019 г.

Краткое содержание справочника:

Читать далее

Налогообложение в КНР – июль 2019

Июльское обновление справочника о налогообложении в КНР:

1. Добавлена статья о налоговой кредитоспособности: как китайские налоговые органы разделяют всех налогоплательщиков на несколько категорий, от которых зависит строгость налогового контроля.

2. Добавлена статья о подаче жалоб на действия служащих налоговых органов: как подается жалоба на действия налоговых органов и их служащих в случае предоставления неправильной информации о налогообложении.

3. Обновлена информация о налоговых льготах по налогу на доходы предприятий (после публикации китайской налоговой службой подробного руководства по налоговым льготам в июне).

Читать далее

Расширение пределов применения ускоренной амортизации основных средств

23 апреля 2019 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали Объявление «О расширении пределов применения политики по применению льготы по ускоренной амортизации основных средств» (№ 66-2019), в соответствии которым с 1 января 2019 г. сфера применения ускоренной амортизации основных средств распространяется на все отрасли производства.

Правила ускоренной амортизации основных средств введены в 2014-2015 гг. двумя нормативными правовыми актами – Уведомление Министерства финансов КНР и ГГНУ КНР «О совершенствовании политики по применению льготы по налогу на доходы предприятий в форме ускоренной амортизации основных средств» (№ 75-2014) и Уведомление Министерства финансов КНР и ГГНУ КНР «О дальнейшем совершенствовании политики по применению льготы по налогу на доходы предприятий в форме ускоренной амортизации основных средств» (№ 106-2015).

Читать далее

Налог на доходы физических лиц в КНР 2019

С 1 января 2019 г. в КНР вступили в силу изменения в Законе КНР «О налоге на доходы физических лиц», поменявшие правила исчисления и сбора налога на доходы физических лиц. Для всех наших клиентов мы подготовили подробную информацию о новых правилах подсчета сумм налога и подачи налоговых деклараций по новым правилам.

Изменения в законодательстве затрагивают:

  • правила определения налогового резидентства;
  • определение налогооблагаемого дохода;
  • расчет суммы совокупного дохода у налоговых резидентов;
  • расчеты сумм налога на доходы налоговых нерезидентов;
  • вычеты из сумм налогооблагаемого дохода;
  • присвоение ИНН для налогоплательщиков;
  • правила подачи налоговых деклараций по НДФЛ.

Читать далее

Новая редакция Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц»: как изменились налоги для иностранцев с 1 января 2019 г.

1 января 2019 г. в КНР вступили в силу изменения, внесенные в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» и затрагивающие правила определения налогового резидентства, исчисления сумм налога, применения налоговых льгот и подачи налоговых деклараций. В этой статье будет рассказано обо всех изменениях, которые затрагивают иностранцев в Китае.

Налоговое резидентство в КНР

Наличие или отсутствие статуса налогового резидента определяет перечень доходов, с которых необходимо уплачивать в КНР налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В соответствии с прежними правилами налоговыми резидентами в КНР признавались:

Читать далее

Специальные налоговые вычеты по НДФЛ в Китае

Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» с 1 января 2019 г. ввел шесть специальных дополнительных вычетов при расчете налогооблагаемого дохода, которыми могут воспользоваться все налоговые резиденты.

Специальные вычеты позволяют уменьшить сумму налогооблагаемого дохода при определении суммы налога на доходы физических лиц и соответственно — уменьшить сумму уплачиваемых налогов — если у налогоплательщика в течение года возникли определенные расходы, которые он может подтвердить документально.

Основная информация о всех налоговых вычетах:

Читать далее

Китай повышает ставки возмещения НДС при экспорте

С 1 ноября 2018 г. КНР повышает ставки возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) на более тысячи товарных позиций, включая изделия из пластмассы, осветительные приборы, смазочные масла, часть металлических изделий и сельскохозяйственных товаров. Для большинства товаров из указанных в перечне НДС при экспорте будет возмещаться полностью. Одновременно КНР прекращает возмещение НДС на соевый шрот: при экспорте данного товара НДС возмещаться не будет.

При экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС, поэтому все экспортеры вправе воспользоваться возможностью возврата или зачета ранее уплаченного налога. При этом НДС в КНР может возмещаться неполностью: например, при стандартной ставке налога 16% и ставке возмещения НДС в 11% при экспорте товаров будет возмещено около 2/3 ранее уплаченного налога. Максимальная ставка возмещения НДС составляет 16%: она означает, что НДС при экспорте возвращается полностью. Минимальная ставка возмещения равна нулю – это значит, что при экспорте товара НДС не возмещается.

Читать далее

Пять основных изменений в Законе КНР «О налоге на доходы физических лиц»

28 июня 2018 г. опубликован проект внесения изменений в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц», который существенно изменит правила исчисления и уплаты налога. После общественных консультаций проект поступит на рассмотрение в Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей. Как ожидается, изменения в законе будут применяться с 1 января 2019 г.

Какие изменения предлагается внести в закон? Их достаточно много, поэтому мы выделили пять основных, которые затронут большинство проживающих в Китае.

Читать далее

Объединение местных и центральных налоговых управлений в Китае

15 июня 2018 г. в Китае завершился процесс объединения управлений по центральным налогам и управлений по местным налогам на провинциальном уровне. Вместо отдельных налоговых органов, ответственных за сбор разных налогов, теперь в стране созданы единые налоговые управления, находящиеся в совместном подчинении центрального налогового ведомства – Главного государственного налогового управления КНР (ГГНУ КНР) и местных народных правительств. Новые налоговые органы будут заниматься администрированием всех налогов, а также сборов на обязательное социальное страхование и других неналоговых сборов.

Ранее в КНР существовало разделение налоговых органов на местах на управления по центральным налогам и управления по местным налогам. В компетенции управлений по центральным налогам находился сбор центральных налогов (поступающих в центральный бюджет) и большинства совместных налогов (налогов, поступления от которых распределяются между центральным и местными бюджетами). Управления по местным налогам занимались сбором местных налогов – налогов, доход по которым полностью поступает в бюджеты регионов. Разделение местных налоговых органов на две параллельные системы возникло в КНР в результате налоговой реформы 1994 г. и сохранялось вплоть до недавнего времени.

Читать далее

КНР упрощает вычет зарубежных налогов

28 декабря 2017 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное уведомление, упрощающее порядок исчисления сумм зарубежных налогов для зачета в КНР. Уведомление № 84-2017 применяется с 1 января 2017 г.: новые правила могут быть использованы при подаче годовой декларации по налогу на доходы предприятий за 2017 г.

Читать далее