Телекоммуникационные компании переходят на НДС

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

29 апреля 2014 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное Уведомление «О включении отрасли телекоммуникаций в реформу по переходу с налога на предпринимательскую деятельность на налог на добавленную стоимость» (№ 43-2014), в соответствии с которым телекоммуникационные компании вместо налога на предпринимательскую деятельность начинают уплачивать НДС.

С 1 июня 2014 г. организации, оказывающие на территории КНР базовые и добавочные услуги в сфере телекоммуникаций, отнесены к плательщикам НДС, которые обязаны уплачивать налог по правилам, установленным в конце прошлого года для железнодорожных компаний и почтовых предприятий. НДС будет уплачиваться вместо налога на предпринимательскую деятельность, который взимается в КНР с предприятий сферы услуг.

Продолжение

Налоговые льготы в специальных зонах на юге Китая

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

14 апреля 2014 г. опубликовано совместное уведомление Министерства финансов КНР и Главного государственного налогового управления КНР (ГГНУ КНР), в соответствии с которым в трех специальных зонах на юге Китая – Хэнцинь (г. Чжухай, провинция Гуандун), Пинтань (провинция Фуцзянь) и Цяньхай (г. Шэньчжэнь, провинция Гуандун) – вводится сниженная 15%-ая ставка налога на доходы предприятий (корпоративного подоходного налога). Льготная ставка налога будет действовать до 31 декабря 2020 г.

Воспользоваться сниженной ставкой налога смогут созданные в специальных зонах предприятия «поощряемых видов деятельности», т.е. ведущие те виды деятельности, которые отнесены к поощряемым государством в соответствующей специальной зоне. Для каждой специальной зоны определен отдельный перечень поощряемых видов деятельности. Например, в специальной зоне Цяньхай к поощряемым видам деятельности отнесены некоторые виды услуг в сфере логистики, информационных технологий, технических услуг, а также культурно-инновационная деятельность.

Продолжение

Новое налоговое соглашение КНР – Германия

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

28 марта 2014 г. правительства КНР и Германии заключили новое соглашение об избежании двойного налогообложения, которое после вступления в силу заменит ныне действующее налоговое соглашение, подписанное в 1985 г. Новое налоговое соглашение между КНР и Германией обновит правила образования постоянного представительства, ставки налогов у источника дохода, правила налогообложения прироста капитала, а также методы устранения двойного налогообложения. Кроме того, новое налоговое соглашение предусматривает обмен налоговой информацией.

Статус налогового резидента

В соответствии с новым налоговым соглашением при определении налогового резидентства организаций критерий места нахождения головного офиса изменен на критерии места инкорпорации (места создания организации) или места фактического управления.

Продолжение

Телекоммуникационные компании в Китае готовятся к переходу на НДС

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Весной 2014 г. реформа косвенного налогообложения будет распространена на телекоммуникационные компании: они будут переведены на НДС вместо налога на предпринимательскую деятельность, который уплачивается в настоящее время.

Реформа косвенного налогообложения проводится в КНР с 1 января 2012 г. В ходе реформы в стране предприятия сферы услуг постепенно переводятся с налога на предпринимательскую деятельность (уплачивается с суммы выручки от реализации работ и услуг и аналогичен налогу с продаж в других странах) на уплату налога на добавленную стоимость. На первом этапе реформа проводилась в отдельных регионах КНР, а с 1 августа 2013 г. была распространена на всю страну.

Продолжение

Новости налогообложения КНР за февраль 2014 г.

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

В феврале 2014 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) выпустило несколько объявлений, касающихся: правил возмещения НДС при реализации услуг, на которые распространяется нулевая ставка НДС, административных процедур налоговых органов, использования налоговыми органами эмблем, применения льготной ставки НДС при реализации некоторых видов сельскохозяйственной техники (сельскохозяйственных экскаваторов и оборудования для птицеводства и свиноводства), возмещения НДС внешнеторговыми агентами при экспорте товаров мелких и средних производств.

Возмещение НДС при реализации услуг, на которые распространяется нулевая ставка

8 февраля ГГНУ КНР выпустило объявление о возмещении налога на добавленную стоимость при реализации услуг, на которые распространяется нулевая ставка (Объявление № 11-2014). Оно принято в связи с переводом на уплату НДС почтовых предприятий и железнодорожных компаний с 1 января 2014 г.

Продолжение

Возмещение НДС в Китае – ответственность за правонарушения

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

В случае возмещения НДС при экспорте в нарушение закона налоговые органы обязывают налогоплательщика возвратить незаконно полученные средства и взыскивают с налогоплательщика штраф в размере от 1-кратной до 5-кратной суммы незаконно полученного НДС при экспорте. Если сумма незаконно полученных средств достаточна для привлечения к уголовной ответственности, налогоплательщик привлекается к уголовной ответственности.

Кроме этого, с разрешения налогового органа провинциального уровня (налогового управления по центральным налогам провинции, автономного района, города центрального подчинения) налоговые органы вправе временно приостановить возмещение НДС налогоплательщику. Срок, на который налогоплательщик лишается права на возмещение НДС, зависит от суммы незаконно полученных средств и наличия (отсутствия) такого же правонарушения ранее:

Продолжение

Налоговое соглашение КНР-Франция

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

26 ноября 2013 г. КНР и Франция заключили новое соглашение об избежании двойного налогообложения и препятствовании уклонению от уплаты налогов на доходы. Новое налоговое соглашение после вступления в силу заменит ныне действующее налоговое соглашение, заключенное в 1985 г.

Новое налоговое соглашение изменяет сроки образования постоянного представительства, ставки налогов у источника доходов, совершенствует правила налогообложения прироста капитала, методы устранения двойного налогообложения и предусматривает обмен налоговой информацией между двумя государствами.

Сроки образования постоянного представительства

В соответствии с новым налоговым соглашением к постоянным представительствам относятся строительные площадки, строительные или сборочные объекты или связанная с ними надзорная деятельность, если такие объекты или деятельность продолжается более 12 месяцев. По соглашению 1985 г. срок возникновения постоянного представительства в данном случае составлял 6 месяцев.

Продолжение

Новое налоговое соглашение между КНР и Бельгией

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

4 января 2014 г. вступило в силу новое налоговое соглашение, заключенное КНР и Бельгией в 2009 г. Новое соглашение об избежании двойного налогообложения и препятствовании уклонению от налогов в отношении налогов на доходы заменяет прежнее налоговое соглашение 1985 г.

Новое налоговое соглашение подписано 7 октября 2009 г., вступило в силу 4 января 2014 г. и будет применяться с 1 января 2015 г. Соглашение применяется в КНР в отношении налога на доходы физических лиц и налога на доходы предприятий, включая все авансовые удержания и дополнительные сборы к указанным налогам и удержаниям; в Бельгии – в отношении налога с физических лиц (de personenbelasting/l’impôt des personnes physiques), налога с компаний (de vennootschapsbelasting/l’impôt des sociétés), налога с юридических лиц (de rechtspersonenbelasting/l’impôt des personnes morales), налога с нерезидентов (de belasting van niet-inwoners/l’impôt des non-résidents), дополнительного кризисного взноса (de aanvullende crisisbijdrage/la contribution complémentaire de crise), включая авансовые удержания и дополнительные сборы к указанным налогам и удержаниям.

Сроки образования постоянного представительства

В соответствии с новым налоговым соглашением к постоянным представительствам относятся строительные площадки, строительные или сборочные объекты или связанная с ними надзорная деятельность, если такие объекты или деятельность продолжается более 12 месяцев. По соглашению 1985 г. срок возникновения постоянного представительства в данном случае составлял 6 месяцев.

Продолжение

Предприятия электронной коммерции в Китае смогут возмещать НДС при экспорте

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

30 декабря 2013 г. Министерство коммерции КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное Уведомление «О вопросах налогообложения при розничном экспорте в трансграничной электронной коммерции» (далее – Уведомление № 96-2013), в соответствии с которым предприятия электронной коммерции смогут возмещать НДС при реализации товаров зарубежным потребителям.

Эта мера уменьшит себестоимость работы для внешнеторговых компаний, которые реализуют товары зарубежным потребителям в розницу, а также – по мнению Минфина и ГГНУ КНР – будет способствовать развитию электронной коммерции и внешней торговли страны.

Уведомление № 96-2013 разрешает возмещение НДС и потребительского налога для предприятий в сфере электронной коммерции, которые осуществляют реализацию товаров для зарубежных потребителей как с использованием самостоятельно созданных интернет-сайтов, так и через интернет-страницы, созданные на других площадках для электронной торговли. Во втором случае речь идет о компаниях, которые занимаются продажами через страницы, созданные на Taobao, Alibaba или других сайтах для электронной коммерции.

Продолжение

Новое налоговое соглашение между КНР и Великобританией

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

13 декабря 2013 г. вступило в силу новое налоговое соглашение, заключенное между КНР и Великобританией. Новое соглашение об избежании двойного налогообложения и препятствовании уклонению от налогов в отношении налогов на доходы и капитал заменяет прежнее налоговое соглашение 1984 г.

Новое налоговое соглашение между КНР и Великобританией было заключено 27 июня 2011 г. 27 февраля 2013 г. КНР и Великобритания подписали дополнительный протокол к налоговому соглашению.

Налоговое соглашение применяется в КНР в отношении налога на доходы предприятий и налога на доходы физических лиц; в Великобритании – в отношении подоходного налога, налога на прирост капитала и корпоративного налога.

Продолжение