В Китае изменились правила расчета потребительского налога на косметику

30 сентября 2016 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное Уведомление «Об изменении потребительского налога на стадии импорта косметики» (№ 48-2016) и Уведомление «Об изменении потребительского налога на косметику» (№ 103-2016), в соответствии с которым потребительский налог не будет взиматься при реализации недорогой косметики, а также при ввозе недорогой импортной косметики из-за рубежа. Более того, снижена в два раза ставка потребительского налога при ввозе и реализации дорогих косметических средств.

Изменения затрагивают следующие товары: духи и туалетная вода (код ГНГ: 33030000), средства для макияжа губ (код ГНГ: 33041000), средства для макияжа глаз (код ГНГ: 33042000), средства для маникюра и педикюра (код ГНГ: 33043000), пудра (код ГНГ: 33049100), средства косметические и средства для ухода за кожей (код ГНГ: 33049900).

Продолжение

Вступило в силу новое налоговое соглашение между Россией и Китаем

25 июля 2016 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовало Объявление «О вступлении в силу Соглашения между Правительством КНР и Правительством РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к нему» (Объявление № 49-2016), в соответствии с которым новое налоговое соглашение между КНР и Россией вступает в силу и будет применяться в отношении доходов с 2017 г. Соглашение заменит действующее соглашение между КНР и РФ, заключенное в 1994 г.

Соглашение между Правительством КНР и Правительством РФ об избежании двойного налогообложения (далее – Соглашение) и Протокол о внесении изменений в Соглашение подписаны соответственно 13 октября 2014 г. и 8 мая 2015 г. Новое соглашение уменьшает максимальные ставки налогов у источника дохода на дивиденды, проценты и роялти (лицензионные отчисления) и вносит изменения в сроки образования постоянного представительства, правила налогообложения при косвенной передаче недвижимого имущества и использовании налоговых льгот. Кроме того, Соглашение предусматривает обмен налоговой информацией.

Продолжение

Всесторонняя реформа ресурсного налога

9 мая 2016 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное Уведомление «О всестороннем продвижении реформы ресурсного налога» (Уведомление № 53-2016), определяющее дальнейшие меры по реформированию добычи полезных ископаемых.

Основные принципы реформы: 1) ликвидация сборов и введение вместо них налога: ликвидация сборов, взимаемых при добыче отдельных видов полезных ископаемых и замена их ресурсным налогом; 2) разумность налоговой нагрузки: необходимо учитывать фактическое состояние и способность предприятий нести налоговое бремя, поэтому налоговая база и ставки ресурсного налога должны быть обоснованными и учитывать опыт реформы налогообложения при добыче угля; 3) делегирование полномочий: регионам необходимо предоставить необходимые полномочия по управлению сбором налога; 4) последовательность и постепенность: на основе опыта реформы по переходу от специфическим к адвалорным ставкам ресурсного налога н уголь, нефть и природный газ необходимо распространить реформу ресурсного налога на добычу остальных природных ископаемых. Кроме того, необходимо создавать условия для введения ресурсного налога на использование водных ресурсов, лесов, пастбищ, песчаных отмелей и других природных ресурсов.

Основное содержание реформы ресурсного налога:

Продолжение

Определение важнейшего программного обеспечения и топологий интегральных микросхем для применения налоговых льгот

16 мая 2016 г. Государственный комитет по развитию и реформе КНР (ГКРР КНР), Министерство промышленности и информатизации КНР, Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное Уведомление «О публикации сферы важнейшего программного обеспечения и топологий интегральных микросхем в рамках государственного планирования» (Уведомление № 1056-2016), в соответствии с которым определены виды программного обеспечения и топологий интегральных микросхем, при разработке которых применяются налоговые льготы. Уведомление № 1056-2016 применяется с 1 января 2016 г.

Налоговые льготы при производстве программного обеспечения и топологий интегральных микросхем предусмотрены Уведомлением Министерства финансов КНР и ГГНУ КНР «О мерах применения налога на доходы предприятий для дальнейшего поощрения развития отрасли программного обеспечения и отрасли топологий интегральных микросхем» (№ 27-2012). Предприятия данных отраслей вправе воспользоваться налоговыми каникулами: освобождением от налога на доходы предприятий (корпоративного подоходного налога) в течение первых лет получения операционного дохода и уменьшением ставки налога в два раза. В некоторых случаях на предприятия распространяется сниженная ставка (15%) налога, действующая для предприятий новых и высоких технологий.

Продолжение

8-ая ежегодная конференция «Международное налоговое планирование: игра продолжается»

9–10 ноября 2015 года в Swissotel Конференц-центре состоялась 8-ая ежегодная конференция «Международное налоговое планирование: игра продолжается». Организатором выступила компания infor-media Russia, при поддержке спонсора сессии PARALLEL UK, партнеров Consulco, Eurofast и интеллектуального партнера КПМГ. В работе конференции принял участие партнер SBF Group Павел Бажанов.

Конференцию посетили более 130 участников, 78% из которых составили представители бизнеса. Одной из причин столь масштабного для данной области мероприятия стало запланированное выступление троих представителей Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы России.

international_tax_planning

Продолжение

Новые правила уплаты НДФЛ с дивидендов на акции публичных компаний в Китае

7 сентября 2015 г. Министерство финансов КНР, Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) и Комиссия по регулированию рынка ценных бумаг Китая опубликовали совместное уведомление об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам на акции публичных компаний. Новые правила вступили в силу на следующий день – 8 сентября.

Основных изменений два. Во-первых, долгосрочные инвесторы будут освобождены от уплаты НДФЛ при продаже акций. Раньше фактическая ставка налога при продаже акций, находившихся во владении инвестора более 1 года, составляла 5%. Во-вторых, освобождение от НДФЛ распространено на выплату дивидендов на акции компаний, торгуемые через систему NEEQ.

НДФЛ при продаже акций публичных компаний в Китае

Как известно, стандартная ставка НДФЛ с дивидендов в КНР составляет 20%. Налог уплачивается со всей суммы полученных дивидендов, полученных физическим лицом. Вместе с тем, при продаже акций на открытом фондовом рынке (Шанхайской фондовой бирже или Шэньчжэньской фондовой бирже) действуют особые правила, созданные для стимулирования долгосрочных портфельных инвестиций.

Продолжение

Экологический налог в Китае: проект нового закона

Летом в Китае впервые был вынесен на общественные консультации проект Закона КНР «Об экологическом налоге». Законопроект предусматривает замену ныне существующей системы платежей за загрязнение окружающей среды на экологический налог. В этой статье будет подробно рассказано об основных характеристиках нового налога.

Сбор за загрязнение окружающей среды

Для начала необходимо рассказать о действующих правилах сбора платежей за загрязнение окружающей среды. Сейчас все предприятия и другие участники предпринимательской деятельности (далее совместно – предприятия), загрязняющие окружающую среду, обязаны уплачивать специальный сбор за выброс загрязняющих веществ. Исключение сделано для предприятий: 1) направляющих сточные воды на коммунальные водоочистные сооружения и оплачивающих очистку сточных вод; и 2) создающих полигоны для хранения твердых отходов, которые соответствуют экологическим стандартам. Данные предприятия соответственно не уплачивают сбор за загрязнение водных ресурсов и выброс твердых отходов.

Суммы сбора за загрязнение окружающей среды определяются путем вменения: управления по охране окружающей среды на местах (уездной ступени и выше) оценивают объемы загрязнения, создаваемого предприятия, и на основе оценки определяют сумму сбора. Правила оценки и определения суммы сбора устанавливаются Министерством охраны окружающей среды КНР. В случае несогласия с суммой вмененного сбора предприятие может обратиться в управление по охране окружающей среды, определившее сумму сбора, с заявлением о проведении повторной оценки.

Продолжение

Зачет входного НДС до получения статуса обычного налогоплательщика

19 августа 2015 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовало Объявление «О вопросах зачета входного налога до присвоения или регистрации налогоплательщика в качестве обычного плательщика НДС» (Объявление ГГНУ КНР № 59-2015), уточняющее правила зачета входного налога на добавленную стоимость.

В КНР все плательщики НДС разделены на обычных плательщиков и малых плательщиков. Обычные плательщики уплачивают НДС по стандартным ставкам и обладают правом на зачет входного налога. Малые плательщики НДС уплачивают НДС по ставке в размере 3% и права на зачет входного налога не имеют. Следовательно, право на зачет входного НДС возникает только после признания налогоплательщика обычным плательщиком НДС.

В соответствии с «Правилами присвоения статуса обычного плательщика НДС» обычный плательщик НДС должен быть организацией с ежегодной выручкой не менее: 500 000 юаней жэньминьби – для производственных предприятий; 5 000 000 юаней жэньминьби – для предприятий сферы услуг; 800 000 юаней жэньминьби – для торговых и других предприятий. Вновь созданное предприятие вправе получить статус обычного плательщика НДС по заявлению.

Продолжение

Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц»: краткий обзор

Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» был принят в 1980 г. через два года после начала реформ в КНР. В настоящее время данный закон действует в редакции от 30 июня 2011 г.

В соответствии с данным законом в КНР налог на доходы физических лиц уплачивают китайские и иностранные граждане. В зависимости от наличия или отсутствия места постоянного проживания в КНР и сроков пребывания в КНР данным налогом может облагаться весь доход физического лица или только доходы, полученные от источников в КНР и (или) полученные налогоплательщиком в КНР.

Продолжение