Новые правила налогообложения при косвенной передаче долей в китайских предприятиях

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInEmail this to someone

3 февраля 2015 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовало объявление о новых правилах налогообложения при косвенной передаче предприятиями-нерезидентами долей в китайских предприятиях (Объявление ГГНУ КНР «О некоторых вопросах сбора налога на доходы предприятий при косвенном отчуждении имущества между предприятиями-нерезидентами, далее – Объявление ГГНУ КНР № 7-2015).

Объявление ГГНУ КНР № 7-2015 по-прежнему обязывает уплачивать налог на доходы предприятий при косвенном отчуждении долей в китайских компаниях предприятиями-нерезидентами. При этом правила предусматривают ряд исключений, при которых предприятия освобождаются от подтверждения реального характера зарубежной компании-SPV перед налоговыми органами и уплаты налога.

Новые правила распространяются не только на передачу косвенную долей в китайских компаниях, но и на передачу недвижимого имущества в Китае тем же способом. В случае невыполнения требований о представлении отчетности и уплате налогов, китайские налоговые органы вправе применить процедуру проведения проверки по общим правилам борьбы с уклонением от уплаты налогов.


Продолжение

В Китае изменились ставки возмещения НДС

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInEmail this to someone

31 декабря 2014 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР опубликовали совместное уведомление об изменении ставок возмещения НДС при экспорте из Китая некоторых товаров (Уведомление № 150-2014).

С 1 января 2015 г. повышена ставка возмещения НДС при экспорте некоторых товаров с высокой добавочной стоимостью, продукции из кукурузы и текстиля. Среди товаров, при экспорте которых повышается ставка возмещения НДС: мотоциклы, некоторые виды лекарств, медицинского и измерительного оборудования.

Продолжение

QFII освобождены от налогов в Китае

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInEmail this to someone

31 октября 2014 г. Министерство финансов КНР, Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) и Комиссия по регулированию рынка ценных бумаг Китая выпустили совместное уведомление о налогообложении дохода квалифицированных иностранных институциональных инвесторов от передачи акций китайских компаний (Уведомление № 79-2014).

В соответствии с Уведомлением № 79-2014 доход квалифицированных иностранных институциональных инвесторов (QFII) и квалифицированных иностранных институциональных инвесторов юаней жэньминьби (RQFII) от отчуждения акций или капиталовложений в акционерный капитал на территории КНР с 17 ноября 2014 г. временно освобождается от налога на доходы предприятий. Доход, полученный QFII и RQFII до 17 ноября, облагается налогом на доходы предприятий по стандартным правилам.

Продолжение

Микропредприятия освобождены от НДС и налога на предпринимательскую деятельность

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInEmail this to someone

25 сентября 2014 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное уведомление о дополнительных налоговых мерах по поддержке микропредприятий.

С 1 октября 2014 г. до 31 декабря 2015 г. малые налогоплательщики НДС, ежемесячная выручка которых составляет от 20 000 до 30 000 юаней жэньминьби, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на предпринимательскую деятельность с ежемесячной выручкой от 20 000 до 30 000 юаней жэньминьби освобождены от налога на предпринимательскую деятельность.

Освобождение от НДС и налога на предпринимательскую деятельность распространяется на все предприятия, учреждения, индивидуальные торгово-промышленные хозяйства и физические лица. Налогоплательщики с ежемесячной выручкой менее 20 000 юаней жэньминьби освобождены от косвенных налогов с 1 августа 2013 г. (Уведомление Министерства финансов КНР и ГГНУ КНР № 52-2013).

Продолжение

Правила информирования китайскими компаниями налоговых органов о зарубежных инвестициях

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInEmail this to someone

1 сентября 2014 г. в КНР вступили в силу новые правила представления предприятиями-резидентами сведений о зарубежных инвестициях и доходах (Объявление Главного государственного налогового управления КНР № 38-2014 «О некоторых вопросах представления предприятиями-резидентами сведений о зарубежных инвестициях и доходах»). В соответствии с ними все предприятия-резиденты обязаны информировать налоговые органы о зарубежных инвестициях, если их доля в иностранном предприятии превышает 10%.

Предприятиями-резидентами являются: 1) созданные в КНР предприятия, включая предприятия с иностранным капиталом; и 2) созданные за рубежом предприятия, если на территории КНР находится место фактического управления предприятия (место осуществления всестороннего контроля за производственной и другой предпринимательской деятельностью).

Продолжение

Телекоммуникационные компании переходят на НДС

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInEmail this to someone

29 апреля 2014 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное Уведомление «О включении отрасли телекоммуникаций в реформу по переходу с налога на предпринимательскую деятельность на налог на добавленную стоимость» (№ 43-2014), в соответствии с которым телекоммуникационные компании вместо налога на предпринимательскую деятельность начинают уплачивать НДС.

С 1 июня 2014 г. организации, оказывающие на территории КНР базовые и добавочные услуги в сфере телекоммуникаций, отнесены к плательщикам НДС, которые обязаны уплачивать налог по правилам, установленным в конце прошлого года для железнодорожных компаний и почтовых предприятий. НДС будет уплачиваться вместо налога на предпринимательскую деятельность, который взимается в КНР с предприятий сферы услуг.

Продолжение

Налоговые льготы в специальных зонах на юге Китая

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInEmail this to someone

14 апреля 2014 г. опубликовано совместное уведомление Министерства финансов КНР и Главного государственного налогового управления КНР (ГГНУ КНР), в соответствии с которым в трех специальных зонах на юге Китая – Хэнцинь (г. Чжухай, провинция Гуандун), Пинтань (провинция Фуцзянь) и Цяньхай (г. Шэньчжэнь, провинция Гуандун) – вводится сниженная 15%-ая ставка налога на доходы предприятий (корпоративного подоходного налога). Льготная ставка налога будет действовать до 31 декабря 2020 г.

Воспользоваться сниженной ставкой налога смогут созданные в специальных зонах предприятия «поощряемых видов деятельности», т.е. ведущие те виды деятельности, которые отнесены к поощряемым государством в соответствующей специальной зоне. Для каждой специальной зоны определен отдельный перечень поощряемых видов деятельности. Например, в специальной зоне Цяньхай к поощряемым видам деятельности отнесены некоторые виды услуг в сфере логистики, информационных технологий, технических услуг, а также культурно-инновационная деятельность.

Продолжение

Новое налоговое соглашение КНР – Германия

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInEmail this to someone

28 марта 2014 г. правительства КНР и Германии заключили новое соглашение об избежании двойного налогообложения, которое после вступления в силу заменит ныне действующее налоговое соглашение, подписанное в 1985 г. Новое налоговое соглашение между КНР и Германией обновит правила образования постоянного представительства, ставки налогов у источника дохода, правила налогообложения прироста капитала, а также методы устранения двойного налогообложения. Кроме того, новое налоговое соглашение предусматривает обмен налоговой информацией.

Статус налогового резидента

В соответствии с новым налоговым соглашением при определении налогового резидентства организаций критерий места нахождения головного офиса изменен на критерии места инкорпорации (места создания организации) или места фактического управления.

Продолжение

Телекоммуникационные компании в Китае готовятся к переходу на НДС

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInEmail this to someone

Весной 2014 г. реформа косвенного налогообложения будет распространена на телекоммуникационные компании: они будут переведены на НДС вместо налога на предпринимательскую деятельность, который уплачивается в настоящее время.

Реформа косвенного налогообложения проводится в КНР с 1 января 2012 г. В ходе реформы в стране предприятия сферы услуг постепенно переводятся с налога на предпринимательскую деятельность (уплачивается с суммы выручки от реализации работ и услуг и аналогичен налогу с продаж в других странах) на уплату налога на добавленную стоимость. На первом этапе реформа проводилась в отдельных регионах КНР, а с 1 августа 2013 г. была распространена на всю страну.

Продолжение

Новости налогообложения КНР за февраль 2014 г.

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInEmail this to someone

В феврале 2014 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) выпустило несколько объявлений, касающихся: правил возмещения НДС при реализации услуг, на которые распространяется нулевая ставка НДС, административных процедур налоговых органов, использования налоговыми органами эмблем, применения льготной ставки НДС при реализации некоторых видов сельскохозяйственной техники (сельскохозяйственных экскаваторов и оборудования для птицеводства и свиноводства), возмещения НДС внешнеторговыми агентами при экспорте товаров мелких и средних производств.

Возмещение НДС при реализации услуг, на которые распространяется нулевая ставка

8 февраля ГГНУ КНР выпустило объявление о возмещении налога на добавленную стоимость при реализации услуг, на которые распространяется нулевая ставка (Объявление № 11-2014). Оно принято в связи с переводом на уплату НДС почтовых предприятий и железнодорожных компаний с 1 января 2014 г.

Продолжение