8-ая ежегодная конференция «Международное налоговое планирование: игра продолжается»

9–10 ноября 2015 года в Swissotel Конференц-центре состоялась 8-ая ежегодная конференция «Международное налоговое планирование: игра продолжается». Организатором выступила компания infor-media Russia, при поддержке спонсора сессии PARALLEL UK, партнеров Consulco, Eurofast и интеллектуального партнера КПМГ. В работе конференции принял участие партнер SBF Group Павел Бажанов.

Конференцию посетили более 130 участников, 78% из которых составили представители бизнеса. Одной из причин столь масштабного для данной области мероприятия стало запланированное выступление троих представителей Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы России.

international_tax_planning

Читать далее

Новые правила уплаты НДФЛ с дивидендов на акции публичных компаний в Китае

7 сентября 2015 г. Министерство финансов КНР, Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) и Комиссия по регулированию рынка ценных бумаг Китая опубликовали совместное уведомление об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам на акции публичных компаний. Новые правила вступили в силу на следующий день – 8 сентября.

Основных изменений два. Во-первых, долгосрочные инвесторы будут освобождены от уплаты НДФЛ при продаже акций. Раньше фактическая ставка налога при продаже акций, находившихся во владении инвестора более 1 года, составляла 5%. Во-вторых, освобождение от НДФЛ распространено на выплату дивидендов на акции компаний, торгуемые через систему NEEQ.

НДФЛ при продаже акций публичных компаний в Китае

Как известно, стандартная ставка НДФЛ с дивидендов в КНР составляет 20%. Налог уплачивается со всей суммы полученных дивидендов, полученных физическим лицом. Вместе с тем, при продаже акций на открытом фондовом рынке (Шанхайской фондовой бирже или Шэньчжэньской фондовой бирже) действуют особые правила, созданные для стимулирования долгосрочных портфельных инвестиций.

Читать далее

Экологический налог в Китае: проект нового закона

Летом в Китае впервые был вынесен на общественные консультации проект Закона КНР «Об экологическом налоге». Законопроект предусматривает замену ныне существующей системы платежей за загрязнение окружающей среды на экологический налог. В этой статье будет подробно рассказано об основных характеристиках нового налога.

Сбор за загрязнение окружающей среды

Для начала необходимо рассказать о действующих правилах сбора платежей за загрязнение окружающей среды. Сейчас все предприятия и другие участники предпринимательской деятельности (далее совместно – предприятия), загрязняющие окружающую среду, обязаны уплачивать специальный сбор за выброс загрязняющих веществ. Исключение сделано для предприятий: 1) направляющих сточные воды на коммунальные водоочистные сооружения и оплачивающих очистку сточных вод; и 2) создающих полигоны для хранения твердых отходов, которые соответствуют экологическим стандартам. Данные предприятия соответственно не уплачивают сбор за загрязнение водных ресурсов и выброс твердых отходов.

Суммы сбора за загрязнение окружающей среды определяются путем вменения: управления по охране окружающей среды на местах (уездной ступени и выше) оценивают объемы загрязнения, создаваемого предприятия, и на основе оценки определяют сумму сбора. Правила оценки и определения суммы сбора устанавливаются Министерством охраны окружающей среды КНР. В случае несогласия с суммой вмененного сбора предприятие может обратиться в управление по охране окружающей среды, определившее сумму сбора, с заявлением о проведении повторной оценки.

Читать далее

Зачет входного НДС до получения статуса обычного налогоплательщика

19 августа 2015 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовало Объявление «О вопросах зачета входного налога до присвоения или регистрации налогоплательщика в качестве обычного плательщика НДС» (Объявление ГГНУ КНР № 59-2015), уточняющее правила зачета входного налога на добавленную стоимость.

В КНР все плательщики НДС разделены на обычных плательщиков и малых плательщиков. Обычные плательщики уплачивают НДС по стандартным ставкам и обладают правом на зачет входного налога. Малые плательщики НДС уплачивают НДС по ставке в размере 3% и права на зачет входного налога не имеют. Следовательно, право на зачет входного НДС возникает только после признания налогоплательщика обычным плательщиком НДС.

В соответствии с «Правилами присвоения статуса обычного плательщика НДС» обычный плательщик НДС должен быть организацией с ежегодной выручкой не менее: 500 000 юаней жэньминьби – для производственных предприятий; 5 000 000 юаней жэньминьби – для предприятий сферы услуг; 800 000 юаней жэньминьби – для торговых и других предприятий. Вновь созданное предприятие вправе получить статус обычного плательщика НДС по заявлению.

Читать далее

Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц»: краткий обзор

Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» был принят в 1980 г. через два года после начала реформ в КНР. В настоящее время данный закон действует в редакции от 30 июня 2011 г.

В соответствии с данным законом в КНР налог на доходы физических лиц уплачивают китайские и иностранные граждане. В зависимости от наличия или отсутствия места постоянного проживания в КНР и сроков пребывания в КНР данным налогом может облагаться весь доход физического лица или только доходы, полученные от источников в КНР и (или) полученные налогоплательщиком в КНР.

Читать далее

Закон КНР «О налоге на доходы предприятий»: краткий обзор

Закон КНР «О налоге на доходы предприятий» принят 17 марта 2007 г. и вступил в силу с 1 января 2008 г. Данным законом в КНР был введен налог на доходы предприятий, заменивший два ранее применявшиеся налога — прежний налог на доходы предприятий, плательщиками которого являлись предприятия с национальным (китайским) капиталом, и налог на доходы предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий.

Плательщиками налога на доходы предприятий являются предприятия, включая: предприятия-резиденты (данные предприятия уплачивают налог на весь доход, включая полученный из-за рубежа); предприятия-нерезиденты, получающие доход через постоянные представительства на территории КНР; предприятия-нерезиденты, получающие от источников из КНР пассивные доходы, например, дивиденды, проценты, роялти).

Читать далее

Подписан новый протокол к налоговому соглашению между КНР и Гонконгом

1 апреля 2015 г. КНР и САР Гонконг подписали 4-й протокол к действующему соглашению об избежании двойного налогообложения, заключенному в 2006 г. Протокол содержит шесть статей, предусматривающих освобождение в Китае от НДС дохода и прибыли гонконгских компаний от перевозок, понижение максимальной ставки налога у источника дохода с платежей за аренду воздушных и морских судов, новые льготы по налогу у источника с прироста капитала, а также дополнительные меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов и расширение обмена налоговой информацией.

Читать далее

Изменились правила беспошлинного ввоза товаров с Хайнаня на основную территорию Китая

С 20 марта 2015 г. произойдут два изменения в правилах беспошлинного ввоза товаров с острова Хайнань на основную территорию КНР. Во-первых, увеличивается перечень товаров, при ввозе которых не взимается таможенная пошлина. Во-вторых, ослабляются ограничения на количество ввозимых товаров.

Возможность приобретения на Хайнане и беспошлинного ввоза на основную территорию КНР товаров существует с 2012 г. Основные условия: 1) товары должны быть приобретены в одном из магазинов беспошлинной торговли, созданном на Хайнане; 2) максимальная стоимость товаров, освобожденных от таможенной пошлины, составляет 8 000 юаней жэньминьби. Перечень товаров, ввоз которых освобождается от таможенной пошлины, ограничен. Кроме того, существуют ограничения по количеству ввозимых товаров без уплаты таможенной пошлины.

Читать далее

Новые правила налогообложения при косвенной передаче долей в китайских предприятиях

3 февраля 2015 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовало объявление о новых правилах налогообложения при косвенной передаче предприятиями-нерезидентами долей в китайских предприятиях (Объявление ГГНУ КНР «О некоторых вопросах сбора налога на доходы предприятий при косвенном отчуждении имущества между предприятиями-нерезидентами, далее – Объявление ГГНУ КНР № 7-2015).

Объявление ГГНУ КНР № 7-2015 по-прежнему обязывает уплачивать налог на доходы предприятий при косвенном отчуждении долей в китайских компаниях предприятиями-нерезидентами. При этом правила предусматривают ряд исключений, при которых предприятия освобождаются от подтверждения реального характера зарубежной компании-SPV перед налоговыми органами и уплаты налога.

Новые правила распространяются не только на передачу косвенную долей в китайских компаниях, но и на передачу недвижимого имущества в Китае тем же способом. В случае невыполнения требований о представлении отчетности и уплате налогов, китайские налоговые органы вправе применить процедуру проведения проверки по общим правилам борьбы с уклонением от уплаты налогов.


Читать далее

В Китае изменились ставки возмещения НДС

31 декабря 2014 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР опубликовали совместное уведомление об изменении ставок возмещения НДС при экспорте из Китая некоторых товаров (Уведомление № 150-2014).

С 1 января 2015 г. повышена ставка возмещения НДС при экспорте некоторых товаров с высокой добавочной стоимостью, продукции из кукурузы и текстиля. Среди товаров, при экспорте которых повышается ставка возмещения НДС: мотоциклы, некоторые виды лекарств, медицинского и измерительного оборудования.

Читать далее