Китай повышает ставки возмещения НДС при экспорте

С 1 ноября 2018 г. КНР повышает ставки возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) на более тысячи товарных позиций, включая изделия из пластмассы, осветительные приборы, смазочные масла, часть металлических изделий и сельскохозяйственных товаров. Для большинства товаров из указанных в перечне НДС при экспорте будет возмещаться полностью. Одновременно КНР прекращает возмещение НДС на соевый шрот: при экспорте данного товара НДС возмещаться не будет.

При экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС, поэтому все экспортеры вправе воспользоваться возможностью возврата или зачета ранее уплаченного налога. При этом НДС в КНР может возмещаться неполностью: например, при стандартной ставке налога 16% и ставке возмещения НДС в 11% при экспорте товаров будет возмещено около 2/3 ранее уплаченного налога. Максимальная ставка возмещения НДС составляет 16%: она означает, что НДС при экспорте возвращается полностью. Минимальная ставка возмещения равна нулю – это значит, что при экспорте товара НДС не возмещается.

Продолжение

Китай будет возвращать туристам налоги с покупок

В ближайшее время в КНР появится система возврата налогов с покупок, сделанных иностранными туристами. Подробные правила системы определены Объявлением Министерства финансов КНР «О применении системы возврата налогов на покупки при выезде иностранных туристов» (Объявление № 3-2015).

Система возврата налогов, которую планируется создать на территории всей страны, схожа с системой, существующей для иностранных туристов на Хайнане. В соответствии с Объявлением № 3-2015 Министерство финансов разрешит возврат налога на добавленную стоимость (НДС) с покупок для иностранных туристов на отдельных территориях страны, в которых существуют возможности для применения данной системы (перечень регионов будет определен отдельно). Возврат будет осуществляться при условии выезда из КНР через пропускной пункт, в котором есть уполномоченная агентская компания по возврату налогов (агентская организация, осуществляющая возврат налогов после прохождения туристом таможенного контроля).

Условия возврата налогов с покупок

Система будет распространяться на всех иностранных граждан, а также постоянных жителей САР Гонконг, САР Макао и Тайваня, срок пребывания которых на территории КНР не превышает 183 дня подряд. Товары, при вывозе которых допускается возврат НДС, должны быть лично куплены иностранным туристом в магазине, входящим в систему магазинов с возвратом налогов. Возврат налогов не производится с товаров, вывоз которых запрещен или ограничен из КНР, и товаров, реализация которых освобождена от налога на добавленную стоимость.

Продолжение

Правила освобождения, вычета и возмещения НДС при реализации услуг, на которые распространяется нулевая ставка НДС

7 августа 2013 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовало новые правила освобождения от НДС и возмещения ранее уплаченных сумм налога с налогооблагаемых услуг (включая работы, далее также), к которым применяется нулевая ставка НДС (Объявление № 47-2013).

Организации и физические лица, имеющие статус обычного плательщика НДС, оказывающие налогооблагаемые услуги, к которым применяется нулевая ставка налога, и не использующие упрощенную систему уплаты НДС, пользуются правом на освобождение от налога и возмещения ранее уплаченных сумм налога. При оказании услуг данные организации и физические лица не вправе выписывать для контрагентов специальные счета-фактуры по НДС.

Перечень услуг, к которым применяется нулевая ставка НДС

Перечень налогооблагаемых услуг, к которым применяется нулевая ставка НДС, включает 1) услуги международных перевозок (включая перевозки между КНР и территориями САР Гонконг, САР Макао и Тайваня); и 2) проектирование, дизайн, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые для иностранных организаций.

Продолжение

Программа поддержки внешней торговли в КНР

16 сентября 2012 г. Канцелярия Государственного совета КНР опубликовала «Некоторые рекомендации по содействию стабильному росту внешней торговли». Это программный документ, содержащий основные задачи, поставленные Государственным советом КНР.

По мнению Государственного совета КНР для содействия устойчивому росту внешней торговли в КНР следует уделить особое внимание следующим вопросам:

1. Уменьшение срока возмещения налогов при экспорте. На основе реформы системы валютного контроля при экспорте товаров (с 1 августа 2012 г.) следует предпринять меры, направленные на уменьшение сроков возмещения НДС и потребительского налога при экспорте для обеспечения своевременности возмещения налогов.

Продолжение