Определение важнейшего программного обеспечения и топологий интегральных микросхем для применения налоговых льгот

16 мая 2016 г. Государственный комитет по развитию и реформе КНР (ГКРР КНР), Министерство промышленности и информатизации КНР, Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное Уведомление «О публикации сферы важнейшего программного обеспечения и топологий интегральных микросхем в рамках государственного планирования» (Уведомление № 1056-2016), в соответствии с которым определены виды программного обеспечения и топологий интегральных микросхем, при разработке которых применяются налоговые льготы. Уведомление № 1056-2016 применяется с 1 января 2016 г.

Налоговые льготы при производстве программного обеспечения и топологий интегральных микросхем предусмотрены Уведомлением Министерства финансов КНР и ГГНУ КНР «О мерах применения налога на доходы предприятий для дальнейшего поощрения развития отрасли программного обеспечения и отрасли топологий интегральных микросхем» (№ 27-2012). Предприятия данных отраслей вправе воспользоваться налоговыми каникулами: освобождением от налога на доходы предприятий (корпоративного подоходного налога) в течение первых лет получения операционного дохода и уменьшением ставки налога в два раза. В некоторых случаях на предприятия распространяется сниженная ставка (15%) налога, действующая для предприятий новых и высоких технологий.

Читать далее

Шэньчжэнь: почему это лучший город для создания компании в Китае?

Один из самых распространенных вопросов, с которыми к нам обращаются клиенты – в каком городе лучше всего создавать компанию в Китае? Лучшим городом для создания компании в КНР является Шэньчжэнь и вот почему.

Где находится Шэньчжэнь?

Шэньчжэнь находится на юге КНР (в провинции Гуандун) и граничит с Гонконгом. В конце 70-х годов XX в. Шэньчжэнь стал одной из первых четырех свободных экономических зон, созданных в Китае для привлечения иностранных инвестиций.

За последние тридцать лет внутренний валовой продукт Шэньчжэнь увеличивался в среднем на 25% ежегодно и превысил 230 млрд. долларов США. Номинальный ВВП на душу населения в Шэньчжэне превысил 26 тыс. долларов США – это больше, чем в Испании, на Тайване и почти два раза больше, чем в Москве.

Сейчас Шэньчжэнь является одним из самых быстро развивающих городов мира и самым экономически развитым городом КНР. Шэньчжэнь лидирует в КНР по показателям инвестиционной привлекательности, объемов торговли и экспорта, инновационному потенциалу и является одним из трех основных городов страны (вместе с Пекином и Шанхаем), поощряющих размещение головных офисов крупных китайских компаний и региональных штаб-квартир международных корпораций.

Что делает Шэньчжэнь делает привлекательным для создания бизнеса? У города есть множество преимуществ, но основными из них являются простота создания компаний и ведения бизнеса, большие деловые возможности и удобство для жизни.

Читать далее

Новости законодательства КНР: август 2015

В августе 2015 г. в КНР вступили в силу правила борьбы со злоупотреблением правами интеллектуальной собственности для ограничения конкуренции, правила допуска иностранных инвесторов и брокеров на рынок фьючерсов, правила применения налоговых льгот, правила сбора ресурсного налога при добыче угля, правила регулирования генерального подряда на проектирование и строительство автомобильных дорог, а также внесены изменения в правила регулирования деятельности сертификационных организаций. Краткий обзор изменений в законодательстве КНР:

Запрет на злоупотребление правами интеллектуальной собственности для ограничения или исключения конкуренции

С 1 августа 2015 г. в КНР вступили в силу Положения «О запрете на злоупотребление правами интеллектуальной собственности для ограничения или исключения конкуренции (Приказ Главного государственного управления торгово-промышленной администрации КНР № 74), принятые в апреле этого года. Новый нормативный правовой акт определяет правилам, в соответствии с которыми органы торгово-промышленной администрации должны пресекать использование прав интеллектуальной собственности (прав на результаты интеллектуальной деятельности) в целях ограничения или ликвидации справедливой рыночной конкуренции.

Читать далее

Закон КНР «О налоге на доходы предприятий»: краткий обзор

Закон КНР «О налоге на доходы предприятий» принят 17 марта 2007 г. и вступил в силу с 1 января 2008 г. Данным законом в КНР был введен налог на доходы предприятий, заменивший два ранее применявшиеся налога — прежний налог на доходы предприятий, плательщиками которого являлись предприятия с национальным (китайским) капиталом, и налог на доходы предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий.

Плательщиками налога на доходы предприятий являются предприятия, включая: предприятия-резиденты (данные предприятия уплачивают налог на весь доход, включая полученный из-за рубежа); предприятия-нерезиденты, получающие доход через постоянные представительства на территории КНР; предприятия-нерезиденты, получающие от источников из КНР пассивные доходы, например, дивиденды, проценты, роялти).

Читать далее

Микропредприятия освобождены от НДС и налога на предпринимательскую деятельность

25 сентября 2014 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное уведомление о дополнительных налоговых мерах по поддержке микропредприятий.

С 1 октября 2014 г. до 31 декабря 2015 г. малые налогоплательщики НДС, ежемесячная выручка которых составляет от 20 000 до 30 000 юаней жэньминьби, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на предпринимательскую деятельность с ежемесячной выручкой от 20 000 до 30 000 юаней жэньминьби освобождены от налога на предпринимательскую деятельность.

Освобождение от НДС и налога на предпринимательскую деятельность распространяется на все предприятия, учреждения, индивидуальные торгово-промышленные хозяйства и физические лица. Налогоплательщики с ежемесячной выручкой менее 20 000 юаней жэньминьби освобождены от косвенных налогов с 1 августа 2013 г. (Уведомление Министерства финансов КНР и ГГНУ КНР № 52-2013).

Читать далее

Новости налогообложения КНР за февраль 2014 г.

В феврале 2014 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) выпустило несколько объявлений, касающихся: правил возмещения НДС при реализации услуг, на которые распространяется нулевая ставка НДС, административных процедур налоговых органов, использования налоговыми органами эмблем, применения льготной ставки НДС при реализации некоторых видов сельскохозяйственной техники (сельскохозяйственных экскаваторов и оборудования для птицеводства и свиноводства), возмещения НДС внешнеторговыми агентами при экспорте товаров мелких и средних производств.

Возмещение НДС при реализации услуг, на которые распространяется нулевая ставка

8 февраля ГГНУ КНР выпустило объявление о возмещении налога на добавленную стоимость при реализации услуг, на которые распространяется нулевая ставка (Объявление № 11-2014). Оно принято в связи с переводом на уплату НДС почтовых предприятий и железнодорожных компаний с 1 января 2014 г.

Читать далее

Налоговые льготы для кэптивного страхования в Гонконге

Кэптивное страхование является одной из форм самострахования. В САР Гонконг кэптивный страховщик законодательно определен в главе 41 Ордонанса о страховых компаниях как страховщик, который ведет основную деятельность только и в рамках андеррайтингового страхования рисков компаний одной группы, к которой принадлежит и сам.

В то время как кэптивное страхование широко используется в качестве инструмента риск менеджмента в развитых экономиках, в регионе ЮВА такой вид страхования еще не достаточно распространен.

Для повышения привлекательности САР Гонконг как места учреждения кэптивных страховых компаний Финансовым Секретарем была объявлена инициатива в рамках бюджета 2013-2014 по предоставлению льготных условий по налогообложению такой деятельности.

Читать далее

Правила освобождения от НДС трансграничных услуг

13 сентября 2013 г. Главное государственное налоговое управление (ГГНУ КНР) опубликовало «Правила управления освобождением от налога на добавленную стоимость трансграничных налогооблагаемых услуг при переходе с налога на предпринимательскую деятельность на налог на добавленную стоимость (для применения в пробном порядке)» (далее – Объявление № 52-2013). Данный документ уточняет правила освобождения от НДС некоторых работ и услуг, вступившие в силу с 1 августа 2013 г.

С 1 августа 2013 г. в КНР реформа косвенного налогообложения распространена на всю территорию страны. Это означает, что предприниматели, оказывающие транспортные услуги, услуги в сфере информационных технологий, культурно-творческой деятельности, технические услуги, услуги по экспертизе и консультационные услуги, а также выполняющие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, вместо налога на предпринимательскую деятельность с 1 августа переходят на уплату НДС.

При переводе предприятий сферы услуг на уплату НДС Министерство финансов КНР и ГГНУ КНР определили перечень трансграничных работ и услуг, освобожденных от НДС:

Читать далее

Уменьшение налоговой базы на сумму расходов на НИОКР

29 сентября 2013 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное уведомление, касающееся уменьшения налоговой базы по налогу на доходы предприятий на сумму расходов, понесенных предприятием при проведении научно-исследовательских работ (Уведомление № 70-2013). Новое уведомление расширяет перечень расходов, на которые распространяется дополнительный вычет, и предусматривает возможность подтверждения расходов предприятия аудиторским заключением, выданным бухгалтерской фирмой или организацией налоговых консультантов.

Закон КНР «О налоге на доходы предприятий» в статье 30 предусматривает налоговую льготу в виде предоставления дополнительного вычета расходов, понесенных предприятием на исследование и разработку новых технологий, новой продукции и новой техники. Статья 95 Положения «О применении Закона КНР о налоге на доходы предприятий» уточняет размеры этого дополнительного вычета: если исследования не привели к получению новых нематериальных активов, предприятие вправе включить 150% расходов, понесенных на проведение исследований, в убыток текущего периода.

Читать далее

Дивиденды иностранных физических лиц в КНР будут облагаться налогом

В феврале 2013 г. Государственный совет КНР утвердил «Некоторые рекомендации об углублении реформы распределения доходов», разработанный Государственным комитетом по развитию и реформе КНР, Министерством финансов КНР и Министерством трудовых ресурсов и социального обеспечения КНР. Среди прочего, данный документ предусматривает отмену освобождения в КНР от налога на доходы физических лиц дивидендов иностранных граждан, полученных от предприятий с иностранным капиталом.

Дивиденды иностранных физических лиц, являющихся участниками китайских предприятий с иностранным капиталом (не включая инвесторов на фондовом рынке), с 1994 г. были освобождены от НДФЛ. Стандартная ставка НДФЛ на доход физических лиц в виде дивидендов в соответствии с Законом КНР «О налоге на доходы физических лиц» составляет 20%.

Читать далее