Налог на доходы физических лиц в Гонконге

В Гонконге аналогом налога на доходы физических лиц является налог на заработную плату (salaries tax). Субъектами налога являются физические лица, которые получают доходы на территории Гонконга.

Налог на заработную плату физических лиц необходимо уплачивать, если:

  • трудовой договор является заключенным и исполняется на территории Гонконга;
  • официальное место проживания работодателя (адрес прописки, юридический адрес) находится в Гонконге;
  • заработная плата выплачивается сотруднику в Гонконге.

Читать далее

Налог на доходы физических лиц в КНР 2019

С 1 января 2019 г. в КНР вступили в силу изменения в Законе КНР «О налоге на доходы физических лиц», поменявшие правила исчисления и сбора налога на доходы физических лиц. Для всех наших клиентов мы подготовили подробную информацию о новых правилах подсчета сумм налога и подачи налоговых деклараций по новым правилам.

Изменения в законодательстве затрагивают:

  • правила определения налогового резидентства;
  • определение налогооблагаемого дохода;
  • расчет суммы совокупного дохода у налоговых резидентов;
  • расчеты сумм налога на доходы налоговых нерезидентов;
  • вычеты из сумм налогооблагаемого дохода;
  • присвоение ИНН для налогоплательщиков;
  • правила подачи налоговых деклараций по НДФЛ.

Читать далее

Новая редакция Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц»: как изменились налоги для иностранцев с 1 января 2019 г.

1 января 2019 г. в КНР вступили в силу изменения, внесенные в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» и затрагивающие правила определения налогового резидентства, исчисления сумм налога, применения налоговых льгот и подачи налоговых деклараций. В этой статье будет рассказано обо всех изменениях, которые затрагивают иностранцев в Китае.

Налоговое резидентство в КНР

Наличие или отсутствие статуса налогового резидента определяет перечень доходов, с которых необходимо уплачивать в КНР налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В соответствии с прежними правилами налоговыми резидентами в КНР признавались:

Читать далее

Специальные налоговые вычеты по НДФЛ в Китае

Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» с 1 января 2019 г. ввел шесть специальных дополнительных вычетов при расчете налогооблагаемого дохода, которыми могут воспользоваться все налоговые резиденты.

Специальные вычеты позволяют уменьшить сумму налогооблагаемого дохода при определении суммы налога на доходы физических лиц и соответственно — уменьшить сумму уплачиваемых налогов — если у налогоплательщика в течение года возникли определенные расходы, которые он может подтвердить документально.

Основная информация о всех налоговых вычетах:

Читать далее

Пять основных изменений в Законе КНР «О налоге на доходы физических лиц»

28 июня 2018 г. опубликован проект внесения изменений в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц», который существенно изменит правила исчисления и уплаты налога. После общественных консультаций проект поступит на рассмотрение в Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей. Как ожидается, изменения в законе будут применяться с 1 января 2019 г.

Какие изменения предлагается внести в закон? Их достаточно много, поэтому мы выделили пять основных, которые затронут большинство проживающих в Китае.

Читать далее

Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц»: краткий обзор

Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» был принят в 1980 г. через два года после начала реформ в КНР. В настоящее время данный закон действует в редакции от 30 июня 2011 г.

В соответствии с данным законом в КНР налог на доходы физических лиц уплачивают китайские и иностранные граждане. В зависимости от наличия или отсутствия места постоянного проживания в КНР и сроков пребывания в КНР данным налогом может облагаться весь доход физического лица или только доходы, полученные от источников в КНР и (или) полученные налогоплательщиком в КНР.

Читать далее

Новое налоговое соглашение между КНР и Бельгией

4 января 2014 г. вступило в силу новое налоговое соглашение, заключенное КНР и Бельгией в 2009 г. Новое соглашение об избежании двойного налогообложения и препятствовании уклонению от налогов в отношении налогов на доходы заменяет прежнее налоговое соглашение 1985 г.

Новое налоговое соглашение подписано 7 октября 2009 г., вступило в силу 4 января 2014 г. и будет применяться с 1 января 2015 г. Соглашение применяется в КНР в отношении налога на доходы физических лиц и налога на доходы предприятий, включая все авансовые удержания и дополнительные сборы к указанным налогам и удержаниям; в Бельгии – в отношении налога с физических лиц (de personenbelasting/l’impôt des personnes physiques), налога с компаний (de vennootschapsbelasting/l’impôt des sociétés), налога с юридических лиц (de rechtspersonenbelasting/l’impôt des personnes morales), налога с нерезидентов (de belasting van niet-inwoners/l’impôt des non-résidents), дополнительного кризисного взноса (de aanvullende crisisbijdrage/la contribution complémentaire de crise), включая авансовые удержания и дополнительные сборы к указанным налогам и удержаниям.

Сроки образования постоянного представительства

В соответствии с новым налоговым соглашением к постоянным представительствам относятся строительные площадки, строительные или сборочные объекты или связанная с ними надзорная деятельность, если такие объекты или деятельность продолжается более 12 месяцев. По соглашению 1985 г. срок возникновения постоянного представительства в данном случае составлял 6 месяцев.

Читать далее

Новое налоговое соглашение между КНР и Великобританией

13 декабря 2013 г. вступило в силу новое налоговое соглашение, заключенное между КНР и Великобританией. Новое соглашение об избежании двойного налогообложения и препятствовании уклонению от налогов в отношении налогов на доходы и капитал заменяет прежнее налоговое соглашение 1984 г.

Новое налоговое соглашение между КНР и Великобританией было заключено 27 июня 2011 г. 27 февраля 2013 г. КНР и Великобритания подписали дополнительный протокол к налоговому соглашению.

Налоговое соглашение применяется в КНР в отношении налога на доходы предприятий и налога на доходы физических лиц; в Великобритании – в отношении подоходного налога, налога на прирост капитала и корпоративного налога.

Читать далее

Третий пленум ЦК КПК: какие изменения планируются в налогообложении

Постановление Центрального комитета Коммунистической Партии Китая «О некоторых важных вопросах всестороннего углубления реформ», принятое на третьем пленуме, содержит несколько предложений по реформированию налоговой системы КНР. В этой статье они будут рассмотрены подробнее.

Что предлагает Постановление ЦК КПК?

  • совершенствовать систему местных налогов;
  • повысить долю прямых налогов в налоговых поступлениях;
  • продолжить реформу по переходу с налога на предпринимательскую деятельность на НДС;
  • провести реформу потребительского налога и ресурсного налога;
  • совершенствовать администрирование НДФЛ;
  • ускорить реформу налога на недвижимость;
  • ввести экологический налог;
  • усилить контроль за использованием налоговых льгот.

Совершенствование системы местных налогов

Читать далее

Дивиденды иностранных физических лиц в КНР будут облагаться налогом

В феврале 2013 г. Государственный совет КНР утвердил «Некоторые рекомендации об углублении реформы распределения доходов», разработанный Государственным комитетом по развитию и реформе КНР, Министерством финансов КНР и Министерством трудовых ресурсов и социального обеспечения КНР. Среди прочего, данный документ предусматривает отмену освобождения в КНР от налога на доходы физических лиц дивидендов иностранных граждан, полученных от предприятий с иностранным капиталом.

Дивиденды иностранных физических лиц, являющихся участниками китайских предприятий с иностранным капиталом (не включая инвесторов на фондовом рынке), с 1994 г. были освобождены от НДФЛ. Стандартная ставка НДФЛ на доход физических лиц в виде дивидендов в соответствии с Законом КНР «О налоге на доходы физических лиц» составляет 20%.

Читать далее