Новое налоговое соглашение между КНР и Бельгией

4 января 2014 г. вступило в силу новое налоговое соглашение, заключенное КНР и Бельгией в 2009 г. Новое соглашение об избежании двойного налогообложения и препятствовании уклонению от налогов в отношении налогов на доходы заменяет прежнее налоговое соглашение 1985 г.

Новое налоговое соглашение подписано 7 октября 2009 г., вступило в силу 4 января 2014 г. и будет применяться с 1 января 2015 г. Соглашение применяется в КНР в отношении налога на доходы физических лиц и налога на доходы предприятий, включая все авансовые удержания и дополнительные сборы к указанным налогам и удержаниям; в Бельгии – в отношении налога с физических лиц (de personenbelasting/l’impôt des personnes physiques), налога с компаний (de vennootschapsbelasting/l’impôt des sociétés), налога с юридических лиц (de rechtspersonenbelasting/l’impôt des personnes morales), налога с нерезидентов (de belasting van niet-inwoners/l’impôt des non-résidents), дополнительного кризисного взноса (de aanvullende crisisbijdrage/la contribution complémentaire de crise), включая авансовые удержания и дополнительные сборы к указанным налогам и удержаниям.

Сроки образования постоянного представительства

В соответствии с новым налоговым соглашением к постоянным представительствам относятся строительные площадки, строительные или сборочные объекты или связанная с ними надзорная деятельность, если такие объекты или деятельность продолжается более 12 месяцев. По соглашению 1985 г. срок возникновения постоянного представительства в данном случае составлял 6 месяцев.

Читать далее

Новое налоговое соглашение между КНР и Великобританией

13 декабря 2013 г. вступило в силу новое налоговое соглашение, заключенное между КНР и Великобританией. Новое соглашение об избежании двойного налогообложения и препятствовании уклонению от налогов в отношении налогов на доходы и капитал заменяет прежнее налоговое соглашение 1984 г.

Новое налоговое соглашение между КНР и Великобританией было заключено 27 июня 2011 г. 27 февраля 2013 г. КНР и Великобритания подписали дополнительный протокол к налоговому соглашению.

Налоговое соглашение применяется в КНР в отношении налога на доходы предприятий и налога на доходы физических лиц; в Великобритании – в отношении подоходного налога, налога на прирост капитала и корпоративного налога.

Читать далее

Третий пленум ЦК КПК: какие изменения планируются в налогообложении

Постановление Центрального комитета Коммунистической Партии Китая «О некоторых важных вопросах всестороннего углубления реформ», принятое на третьем пленуме, содержит несколько предложений по реформированию налоговой системы КНР. В этой статье они будут рассмотрены подробнее.

Что предлагает Постановление ЦК КПК?

  • совершенствовать систему местных налогов;
  • повысить долю прямых налогов в налоговых поступлениях;
  • продолжить реформу по переходу с налога на предпринимательскую деятельность на НДС;
  • провести реформу потребительского налога и ресурсного налога;
  • совершенствовать администрирование НДФЛ;
  • ускорить реформу налога на недвижимость;
  • ввести экологический налог;
  • усилить контроль за использованием налоговых льгот.

Совершенствование системы местных налогов

Читать далее

Уменьшение налоговой базы на сумму расходов на НИОКР

29 сентября 2013 г. Министерство финансов КНР и Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовали совместное уведомление, касающееся уменьшения налоговой базы по налогу на доходы предприятий на сумму расходов, понесенных предприятием при проведении научно-исследовательских работ (Уведомление № 70-2013). Новое уведомление расширяет перечень расходов, на которые распространяется дополнительный вычет, и предусматривает возможность подтверждения расходов предприятия аудиторским заключением, выданным бухгалтерской фирмой или организацией налоговых консультантов.

Закон КНР «О налоге на доходы предприятий» в статье 30 предусматривает налоговую льготу в виде предоставления дополнительного вычета расходов, понесенных предприятием на исследование и разработку новых технологий, новой продукции и новой техники. Статья 95 Положения «О применении Закона КНР о налоге на доходы предприятий» уточняет размеры этого дополнительного вычета: если исследования не привели к получению новых нематериальных активов, предприятие вправе включить 150% расходов, понесенных на проведение исследований, в убыток текущего периода.

Читать далее

Налоговая амортизация в КНР

Действующие правила налоговой амортизации активов в КНР предусмотрены Положением «О применении Закона КНР о налоге на доходы предприятий» (принято 6 декабря 2007 г.; вступило в силу с 1 января 2008 г. одновременно с Законом КНР «О налоге на доходы предприятий»). В соответствии с данными правилами предприятие вправе уменьшить налоговую базу по налогу на доходы предприятий на сумму амортизационных отчислений, рассчитанную в соответствии с действующими нормативами. По общему правилу амортизация начисляется линейным способом.

Амортизация основных средств
Читать далее

Уменьшение налоговой базы на сумму процентов, выплачиваемых по займам от физических лиц

Налоговая база по налогу на доходы предприятий может быть уменьшена на сумму процентов, выплачиваемых предприятием. В соответствии с Положением «О применении Закона КНР о налоге на доходы предприятий» допускается вычет следующих расходов в виде процентов, возникающих в процессе ведения предприятием деятельности:

  • проценты, выплачиваемые по кредитам, полученным от финансово-кредитной организации;
  • проценты по облигациям, выпущенным предприятием;
  • проценты, выплачиваемые по займам, полученным от нефинансовой организации (в сумме, не превышающей проценты по кредиту, который предприятие могло получить от финансово-кредитной организации на тот же срок и на тех же условиях).

Читать далее

Преференции для ведения деятельности в Цзянси

10 января 2013 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) выпустило объявление о применении льгот для западных регионов на территории Ганьчжоу (провинция Цзянси).

Ганьчжоу – округ, расположенный в южной части провинции Цзянси и граничащий с провинциями Гуандун и Фуцзянь.

ГГНУ КНР предлагает две льготы для предприятий, которые планируют вести деятельность в округе Ганьчжоу:

Читать далее

Государственные субсидии не облагаются НДС

8 января 2013 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовало объявление о некоторых вопросах, связанных с обложением налогом на добавленную стоимость субсидий центрального правительства.

В последние несколько лет центральное правительство (Государственный совет КНР) выделило в общегосударственном бюджете средства, направляемые на субсидирование освоения и использования новых источников энергии и расширения использования высокоэффективного энергосберегающего оборудования. Например, государство субсидирует цены на электроэнергию, полученную с использованием новых и (или) возобновляемых источников энергии.

Читать далее

Перечень налоговых соглашений КНР с другими странами

Перечень налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, заключенных КНР с другими странами. Данный перечень не включает соглашения КНР об обмене налоговой информации и соглашения об избежании двойного налогообложения доходов от транспортных перевозок.

Читать далее