Перечень налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, заключенных Республикой Сингапур с другими государствами и территориями. Данный перечень включает соглашения об избежании двойного налогообложения доходов от транспортных перевозок.
| Государства (территории) |
Дивиденды |
Проценты |
Роялти |
Вступило в силу в |
|
| Австралия |
0 |
10 |
10 (а) |
1969 |
|
| Австрия |
0 |
0/5 (в, г) |
5 |
2002 |
|
| Албания |
0/5 (г) |
0/5 (г) |
5 |
2011 |
|
| Бангладеш |
0 |
10 |
10 (а) |
1981 |
|
| Бахрейн |
только в отношении международных морских перевозок |
2004 |
|||
| Бельгия |
0 |
10 |
5 |
2008 |
|
| Белоруссия |
0/5 (г) |
0/5 (г) |
5 |
не ратифицировано |
|
| Болгария |
0 |
0/5 (г) |
5 |
1997 |
|
| Бруней |
0 |
0(г)/5(в)/10 |
10 |
2006 |
|
| Великобритания |
0 |
0/10 (г) |
10 |
1997 |
|
| Венгрия |
0 |
0/5 (в,г) |
5 |
1998 |
|
| Вьетнам |
0 |
0/10 (г) |
5/15 (к) |
1994 |
|
| Германия |
5/15(г) |
0/8 (г) |
8 |
2006 |
|
| Гернси |
0 |
0/12 (г) |
8 |
не ратифицировано |
|
| Гонконг |
только в отношении международных воздушных перевозок |
2004 |
|||
| Грузия |
0 |
0 |
0 |
2010 |
|
| Дания |
0 |
0/10 (г) |
10 |
2000 |
|
| Джерси |
0 |
0/12 (г) |
8 |
2013 |
|
| Египет |
0 |
0/15 (г) |
10 |
2004 |
|
| Израиль |
0 |
0/7 (г) |
5 |
2005 |
|
| Индия |
0 |
15/10 (в) |
10 |
1994 |
|
| Индонезия |
0 |
0/10 (г,д) |
10 |
1991 |
|
| Ирландия |
0 |
0/5(д) |
5 |
2011 |
|
| Иcпания |
0/5 (г) |
0/5(д) |
5 |
2012 |
|
| Италия |
0 |
12,5 (г) |
10 |
1979 |
|
| Казахстан |
0(г)/5(е)/10 |
0/10 (в) |
10 |
2007 |
|
| Канада |
0 |
15 |
10 |
1977 |
|
| Катар |
0 |
5 |
10 |
2007 |
|
| Кипр |
0 |
0(г)/7(в)/10 |
10 |
2001 |
|
| КНР |
5/10 (е) |
0/7/10 (м) |
10/6 (б) |
2007 |
|
| Корея |
0 |
0/10 (г) |
10 |
1981 |
|
| Кувейт |
0 |
0/7 (г) |
10 |
2003 |
|
| Латвия |
0 |
0/10 (г) |
7,5 |
2000 |
|
| Ливия |
5/10 (з) |
10 |
10 |
2010 |
|
| Литва |
0 |
0/10 (г) |
7,5 |
2004 |
|
| Люксембург |
0 |
0/10 (г) |
10 |
1996 |
|
| Маврикий |
0 |
0 |
0 |
1996 |
|
| Малайзия |
0 |
0/10 (г) |
8 |
2006 |
|
| Мальта |
(н) |
0(г)/7(в)/10 |
10 |
2008 |
|
| Марокко |
8/10 (е) |
10 |
10 |
не ратифицировано |
|
| Мексика |
0 |
0(г)/5(в)/15 |
10 |
1995 |
|
| Монголия |
0 |
0(г)/5(в)/10 |
5 |
2004 |
|
| Мьянма |
0 |
0(г)/8(в)/10 |
10 |
2000 |
|
| Нидерланды |
0 |
15 |
10 |
1971 |
|
| Новая Зеландия |
0 |
15 |
10 |
1973 |
|
| Норвегия |
0 |
0/7 (г) |
7 |
1998 |
|
| ОАЭ |
только в отношении международных воздушных перевозок |
1996 |
|||
| Оман |
0/5 (г) |
0/7(г) |
8 |
2006 |
|
| Остров Мэн |
0 |
0/12 (г) |
8 |
2013 |
|
| Пакистан |
0 |
12,5 (г) |
10 (а) |
1993 |
|
| Панама |
4/5 (е) |
0/5 (г,в) |
5 |
2011 |
|
| Папуа Новая Гвинея |
0 |
10 |
10 |
1992 |
|
| Польша |
0 |
0/10 (г) |
10 |
не ратифицировано |
|
| Португалия |
0 |
0/10 (г, д) |
10 |
1973 |
|
| Российская Федерация |
0(г)/5(и)/10 |
7.5 |
7.5 |
2009 |
|
| Румыния |
0 |
0/5 (г) |
5 |
2002 |
|
| Саудовская Аравия |
5 |
8 |
8 |
2011 |
|
| Словакия |
0(г)/5(з)/10 |
0 |
10 |
2006 |
|
| США |
только в отношении международных морских и воздушных перевозок |
1988 |
|||
| Словения |
5 |
0/5(г) |
5 |
2010 |
|
| Тайвань |
0 |
15 |
10 |
1982 |
|
| Таиланд |
0 |
0(г)/10(в)/25 |
10 |
1976 |
|
| Турция |
0 |
10/7,5(в)/0(г) |
10 |
2001 |
|
| Узбекистан |
5 |
5 |
8 |
2008 |
|
| Украина |
0(г)5/10 (ж) |
10 |
7,5 |
2009 |
|
| Филиппины |
0 |
0/15 (д) |
10 |
1977 |
|
| Фиджи |
0 |
0/15 (г) |
10 |
2006 |
|
| Финляндия |
0 |
0/5 (г) |
5 |
2002 |
|
| Франция |
0 |
0/10 (г, л) |
0 (а) |
1975 |
|
| Чешская республика |
0 |
0 |
10 |
1998 |
|
| Чили |
только в отношении международных морских перевозок |
1993 |
|||
| Шри-Ланка |
0 |
0 |
10 |
1980 |
|
| Швеция |
0 |
0(г)/10(л)/15 |
0 (а) |
1969 |
|
| Швейцария |
0 |
10 |
5 (а) |
1976 |
|
| Эстония |
0(г)/5(е)/10 |
10 |
7.5 |
2010 |
|
| Южная Африка |
0 |
0 |
5 |
1997 |
|
| Япония |
0 |
0/10 (г) |
10 |
1995 |
|
Примечания:
- а. Роялти в отношении авторских прав на литературные произведения или произведения искусства, включая платежи по кинофильмам, подлежат уплате по стандартной ставке налога.
- б. Ставка налога у источника дохода в отношении лицензионных отчислений составляет 10%, однако протоколом к соглашению установлено, что налогооблагаемой базой по лицензионным платежам за использование или право использования промышленного, коммерческого или научно-исследовательского оборудования является 60% от налогооблагаемой базы.
- в. Пониженная ставка применяется, если проценты были получены/выплачены банковской организацией или кредитно-финансовым учреждением.
- г. Пониженная ставка применяется, если получателем являются правительство и/или утвержденные правительственные учреждения сторон.
- д. Проценты освобождаются от налогов, если были выплачены банку и при этом связаны с соглашениями о правительственных займах, или были выплачены определенному кредитно-финансовому учреждению.
- е. Пониженная ставка налога у источника дохода применяется, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 25% акций компании выплачивающей дивиденды
- ж. Пониженная ставка налога у источника дохода применяется, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 20% акций компании выплачивающей дивиденды
- з. Пониженная ставка налога у источника дохода применяется, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 10% акций компании выплачивающей дивиденды
- и. Пониженная ставка налога у источника дохода применяется, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 10% акций компании выплачивающей дивиденды или инвестировал в акции не менее 100 000 долларов США.
- к. Сниженная ставка применяется к платежам, связанным с патентами, дизайнами, секретными формулами и процессами, или за информацию, касающуюся промышленного, коммерческого или научного опыта, или за пользование или право пользования промышленным, коммерческим или научным оборудованием.
- л. Пониженная или нулевая ставка применяется, если проценты были выплачены промышленным предприятием, обладающим специальным разрешением.
- м. Нулевая ставка применяется, если получателем со стороны КНР выступает правительство, местные органы власти, Всекитайский фонд социального обеспечения, китайские банк развития, сельскохозяйственный банк Китая, экспортно-импортный банк, со стороны Сингапура правительство, Валютное управление, Правительственная инвестиционная корпорация Сингапура и другие организации, 7% ставка применяется, если получателем выступает иное кредитно-финансовое учреждение, и 10% в остальных случаях.
- н. Обговорено, что налога у источника на выплачиваемые дивиденды в дополнение к действующему налогу на доход или прибыль не будет.
Страница в LinkedIn