Перечень действителен по состоянию на 1 июня 2010 г. и в настоящее время устарел.
Налоговые соглашения применяются к следующим налогам, которые выплачиваются в странах, имеющих действующие налоговые соглашения с КНР:
Название страны |
Налоги, на которые распространяется соглашение |
Австралия | налоги на доходы, установленные федеральным законодательством Австралийского Союза; налог на использование природных ресурсов, выплачиваемый при проведении геологической разведки и добыче нефти на континентальном шельфе. |
Австрия | подоходный налог; корпоративный налог; налог на вознаграждения членов совета директоров; налог на имущество; налог на имущество, передаваемое по наследству; налог на предприятия торговли и промышленности (сбор в пользу торговой палаты), включая сборы с общего фонда заработной платы; земельный налог; налог на предприятия сельского и лесного хозяйства; налог на прирост стоимости неиспользуемой земли. |
Азербайджан | налог на прибыль юридических лиц; подоходный налог с физических лиц. |
Албания | налоги на доходы (включая налог на прибыль предприятий и налог на доходы физических лиц); налог на малый бизнес. |
Алжир | налог на всемирный доход; налог на корпоративный доход; налог на профессиональную деятельность; налог на имущество; сбор за использование природных ресурсов. |
Армения | налог на прибыль; подоходный налог; налог на имущество. |
Бангладеш | подоходный налог |
Барбадос | подоходный налог; корпоративный налог (включая налог на прибыль филиалов и налог на доходы от страхования); налог на прибыль от ведения хозяйственной деятельности, связанной с нефтью. |
Бахрейн | налог на прибыль, установленный законом № 22/1979 (налог на прибыль предприятий нефте- и газодобычи) |
Белоруссия | налог на прибыль; подоходный налог с физических лиц; налог на недвижимость |
Бельгия | подоходный налог с физических лиц; корпоративный налог; налог на доход нерезидентов; особые сборы, приравниваемые к налогу с физических лиц. |
Болгария | подоходный налог; налог на прибыль предприятий; налог на имущество; окончательный годовой взнос. |
Бразилия | федеральные налоги на прибыль и доходы, не включая дополнительные производные сборы |
Бруней-Даруссалам | налог на прибыль, взимаемый в соответствии с Income Tax Act Cap. 35; налог на прибыль от нефтедобычи, взимаемый в соответствии с Income Tax Act (Petroleum) Cap 119. |
Великобритания | подоходный налог; корпоративный налог; налог на прирост капитала |
Венгрия | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль. |
Венесуэла | налог на прибыль предприятий; налог на коммерческую недвижимость |
Вьетнам | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль; налог на репатриацию прибыль (налог у источника дохода). |
Германия | федеральный корпоративный налог; подоходный налог с физических лиц; налог на промысловую деятельность; налог на имущество. |
Греция | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль юридических лиц. |
Грузия | налог на прибыль предприятий; налог на имущество предприятий; налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц. |
Дания | национальный подоходный налог; подоходный налог амтов (округов); муниципальный подоходный налог; взносы на пенсионное страхование; налог на доходы моряков; церковный налог; налог на дивиденды; взносы в фонд страхования от травм; налог на выбросы CO2. |
Египет | налог на доходы от недвижимости (включая налог на сельскохозяйственную землю и налог на строительство); единый личный подоходный налог; налог на прибыль предприятий; дополнительные сборы, основанные на вышеуказанных налогах. |
Израиль | налоги на доходы (включая корпоративный налог и налог на прирост капитала); налог на доход при передаче недвижимого имущества, взимаемый в соответствии с законом о налоге на прирост стоимости земли; налог на недвижимость, взимаемый в соответствии с законом о налоге на имущество. |
Индия | налог на прибыль и дополнительные сборы, основанные на данном налоге. |
Индонезия | налог на прибыль, установленный в соответствии с законом о налоге на прибыль 1983 г. |
Иран | налог на прибыль |
Ирландия | подоходный налог; корпоративный налог; налог на прирост капитала. |
Исландия | налог на доходы граждан; специальный налог на доходы граждан; муниципальный налог на прибыль; налоги на прибыль кредитно-финансовых учреждений. |
Испания | подоходный налог; корпоративный налог; налог на имущество; местные налоги на доходы и имущество. |
Италия | подоходный налог; налог на прибыль предприятий; местные налоги на доходы. |
Казахстан | индивидуальный подоходный налог; корпоративный подоходный налог. |
Канада | налоги на доходы, установленные правительством Канады |
Катар | подоходный налог |
Кипр | подоходный налог; налог на прирост капитала; специальный взнос на нужды обороны; налог на недвижимое имущество. |
Киргизия | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль юридических лиц. |
Корея | подоходный налог; корпоративный налог; налог на доходы резидентов; специальный сбор на развитие села, взимаемый прямым или косвенным способом и установленный на основе подоходного или корпоративного налога. |
Куба | налог на прибыль; подоходный налог с физических лиц. |
Кувейт | корпоративный подоходный налог; взнос из чистой прибыли кувейтских акционерных компаний, уплачиваемый в Кувейтский фонд развития науки (KFAS); закят (налог на имущество). |
Лаос | налог на прибыль (доходы) предприятий; подоходный налог с физических лиц. |
Латвия | подоходный налог с предприятия; подоходный налог с населения; налог на имущество. |
Литва | налог на прибыль юридических лиц; подоходный налог с физических лиц; налог на недвижимое имущество. |
Люксембург | подоходный налог с физических лиц; корпоративный налог; налог на вознаграждения членов совета директоров; налог на имущество; региональный торговый налог. |
Маврикий | налоги на доходы |
Македония | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль; налог на имущество. |
Малайзия | подоходный налог и налог на сверхприбыль; дополнительные налоги на доходы, т.е. налог на доходы от олова, налог на застройку, налог на прибыль от лесоматериалов; налог доходы от добычи нефти. |
Мальта | подоходный налог |
Мексика | федеральный подоходный налог |
Молдова | подоходный налог |
Монголия | подоходный налог; налог на прибыль предприятий с иностранным капиталом; налог на прибыль иностранных предприятий; местный подоходный налог. |
Марокко | корпоративный налог; основной подоходный налог. |
Непал | подоходный налог |
Нигерия | налог на доходы физических лиц; налог на прибыль предприятий; налог на прибыль от добычи нефти; налог на прирост капитала; образовательный налог. |
Нидерланды | подоходный налог; налог на заработную плату; корпоративный налог; налог на дивиденды. |
Новая Зеландия | подоходный налог |
Норвегия | национальный подоходный налог; подоходный налог фюльке (губерний); подоходный налог коммун; взносы в Государственный стабилизационный фонд; национальные и муниципальные налоги на имущество; национальный налог на доходы и имущество в соответствии с законом о налогообложении доходов от добычи нефти; национальный налог на вознаграждения артистов-нерезидентов; налог на доходы моряков. |
ОАЭ | подоходный налог; корпоративный налог; дополнительные сборы. |
Оман | налог на прибыль предприятий в соответствии с законом № 47/1981; налог на прибыль в торговле и промышленности в соответствии с законом № 77/1989. |
Пакистан | подоходный налог; специальные и дополнительные сборы. |
Папуа – Новая Гвинея | налоги на доходы, установленные законодательством Папуа – Новой Гвинеи |
Польша | подоходный налог; налог на заработную плату; налог на недвижимое имущество; сельскохозяйственный налог. |
Португалия | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль предприятий; дополнительные местные сбора с налога на прибыль предприятий. |
Россия | налог на прибыль предприятий и организаций; налог на доходы физических лиц. |
Румыния | налог на доходы, полученные физическими и юридическими лицами; налоги на прибыль, полученную представительствами иностранных компаний и компаниями с иностранным капиталом, созданными в соответствии с законодательством Румынии; налог на доходы, полученные от ведения деятельности в сельском хозяйстве. |
Саудовская Аравия | закят (налог на имущество); подоходный налог, включая налог на инвестирование в добычу природного газа. |
Сейшельские острова | налог на хозяйственную деятельность (предпринимательский налог); налог на доходы от добычи нефти. |
Сингапур | подоходный налог |
Словения | налог на прибыль юридических лиц, включая налог на доходы от предоставления транспортных услуг иностранными лицами, имеющими агентские структуры на территории Словении; подоходный налог с физических лиц, включая налоги на заработную плату и вознаграждения, доход от сельскохозяйственной деятельности, хозяйственной деятельности, прирост капитала, лицензионные отчисления, а также движимое и недвижимое имущество. |
Судан | подоходный налог; налог на прирост капитала |
США | федеральный подоходный налог |
Таиланд | подоходный налог; налог на доходы от добычи нефти |
Тринидад и Тобаго | подоходный налог; корпоративный налог; налог на прибыль от добычи нефти; дополнительный сбор на прибыль от добычи нефти; налог на безработицу |
Тунис | подоходный налог; корпоративный налог |
Турция | подоходный налог; корпоративный налог; сборы, основанные на подоходном и корпоративном налоге. |
Узбекистан | налог на доходы (прибыль) юридических лиц; подоходный налог на граждан Узбекистана, иностранных граждан и лиц без гражданства. |
Украина | налог на прибыль предприятий; налог на доходы физических лиц. |
Филиппины | налоги на доходы физических лиц, компаний, отраслевой налог, налог на трасты; налог на продажу акций. |
Финляндия | национальный подоходный налог; налог на прибыль предприятий; коммунальный налог; церковный налог; налог у источника дохода на проценты, полученные резидентами; налог у источника дохода на проценты, полученные нерезидентами. |
Франция | подоходный налог; корпоративный налог. |
Хорватия | подоходный налог; налог на прибыль. |
Чехия | налог на прибыль; налог на заработную плату; налог на деятельность в сфере культуры и искусства; налог на прибыль от сельскохозяйственной деятельности; подоходный налог с населения; налог на аренду жилья. |
Швейцария | налоги конфедерации, кантонов и коммун на доходы (полную сумму дохода, дохода от заработной платы, дохода от имущества, прибыль в промышленности и торговле, доход от прироста капитала и иного дохода) и на имущество (все имущество, движимое и недвижимое имущество, используемое в хозяйственных целях имущество, акционерный капитал, резервы и иное имущество). |
Швеция | национальный подоходный налог; налог на доход нерезидентов; налог на доход деятелей искусств и спортсменов, не являющихся резидентами; муниципальный подоходный налог; целевой налог на расширение хозяйственной деятельности. |
Шри-Ланка | подоходный налог |
Эстония | подоходный налог и местный подоходный налог |
ЮАР | стандартный налог; дополнительный налог на прибыль предприятий. |
Югославия (Сербия) | налог на прибыль компаний; налог на доходы граждан; налог на имущество; налог на доход, полученный при осуществлении международных перевозок. |
Ямайка | подоходный налог; налог на прирост капитала при передаче имущества. |
Япония | подоходный налог; корпоративный налог. |
САР Гонконг | налог на прибыль; налог на заработную плату; налог на имущество. |
САР Макао | налог на профессиональную деятельность; дополнительный налог на доходы; гербовый сбор с квитанций; налог на жилые помещения. |
[1] Указанные в таблице налоги действовали на момент заключения налогового соглашения и были включены в его текст или были установлены отдельными протоколами в дальнейшем.