Перечень действителен по состоянию на 1 июня 2010 г. и в настоящее время устарел.
Налоговые соглашения применяются к следующим налогам, которые выплачиваются в странах, имеющих действующие налоговые соглашения с КНР:
|
Название страны |
Налоги, на которые распространяется соглашение |
| Австралия | налоги на доходы, установленные федеральным законодательством Австралийского Союза; налог на использование природных ресурсов, выплачиваемый при проведении геологической разведки и добыче нефти на континентальном шельфе. |
| Австрия | подоходный налог; корпоративный налог; налог на вознаграждения членов совета директоров; налог на имущество; налог на имущество, передаваемое по наследству; налог на предприятия торговли и промышленности (сбор в пользу торговой палаты), включая сборы с общего фонда заработной платы; земельный налог; налог на предприятия сельского и лесного хозяйства; налог на прирост стоимости неиспользуемой земли. |
| Азербайджан | налог на прибыль юридических лиц; подоходный налог с физических лиц. |
| Албания | налоги на доходы (включая налог на прибыль предприятий и налог на доходы физических лиц); налог на малый бизнес. |
| Алжир | налог на всемирный доход; налог на корпоративный доход; налог на профессиональную деятельность; налог на имущество; сбор за использование природных ресурсов. |
| Армения | налог на прибыль; подоходный налог; налог на имущество. |
| Бангладеш | подоходный налог |
| Барбадос | подоходный налог; корпоративный налог (включая налог на прибыль филиалов и налог на доходы от страхования); налог на прибыль от ведения хозяйственной деятельности, связанной с нефтью. |
| Бахрейн | налог на прибыль, установленный законом № 22/1979 (налог на прибыль предприятий нефте- и газодобычи) |
| Белоруссия | налог на прибыль; подоходный налог с физических лиц; налог на недвижимость |
| Бельгия | подоходный налог с физических лиц; корпоративный налог; налог на доход нерезидентов; особые сборы, приравниваемые к налогу с физических лиц. |
| Болгария | подоходный налог; налог на прибыль предприятий; налог на имущество; окончательный годовой взнос. |
| Бразилия | федеральные налоги на прибыль и доходы, не включая дополнительные производные сборы |
| Бруней-Даруссалам | налог на прибыль, взимаемый в соответствии с Income Tax Act Cap. 35; налог на прибыль от нефтедобычи, взимаемый в соответствии с Income Tax Act (Petroleum) Cap 119. |
| Великобритания | подоходный налог; корпоративный налог; налог на прирост капитала |
| Венгрия | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль. |
| Венесуэла | налог на прибыль предприятий; налог на коммерческую недвижимость |
| Вьетнам | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль; налог на репатриацию прибыль (налог у источника дохода). |
| Германия | федеральный корпоративный налог; подоходный налог с физических лиц; налог на промысловую деятельность; налог на имущество. |
| Греция | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль юридических лиц. |
| Грузия | налог на прибыль предприятий; налог на имущество предприятий; налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц. |
| Дания | национальный подоходный налог; подоходный налог амтов (округов); муниципальный подоходный налог; взносы на пенсионное страхование; налог на доходы моряков; церковный налог; налог на дивиденды; взносы в фонд страхования от травм; налог на выбросы CO2. |
| Египет | налог на доходы от недвижимости (включая налог на сельскохозяйственную землю и налог на строительство); единый личный подоходный налог; налог на прибыль предприятий; дополнительные сборы, основанные на вышеуказанных налогах. |
| Израиль | налоги на доходы (включая корпоративный налог и налог на прирост капитала); налог на доход при передаче недвижимого имущества, взимаемый в соответствии с законом о налоге на прирост стоимости земли; налог на недвижимость, взимаемый в соответствии с законом о налоге на имущество. |
| Индия | налог на прибыль и дополнительные сборы, основанные на данном налоге. |
| Индонезия | налог на прибыль, установленный в соответствии с законом о налоге на прибыль 1983 г. |
| Иран | налог на прибыль |
| Ирландия | подоходный налог; корпоративный налог; налог на прирост капитала. |
| Исландия | налог на доходы граждан; специальный налог на доходы граждан; муниципальный налог на прибыль; налоги на прибыль кредитно-финансовых учреждений. |
| Испания | подоходный налог; корпоративный налог; налог на имущество; местные налоги на доходы и имущество. |
| Италия | подоходный налог; налог на прибыль предприятий; местные налоги на доходы. |
| Казахстан | индивидуальный подоходный налог; корпоративный подоходный налог. |
| Канада | налоги на доходы, установленные правительством Канады |
| Катар | подоходный налог |
| Кипр | подоходный налог; налог на прирост капитала; специальный взнос на нужды обороны; налог на недвижимое имущество. |
| Киргизия | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль юридических лиц. |
| Корея | подоходный налог; корпоративный налог; налог на доходы резидентов; специальный сбор на развитие села, взимаемый прямым или косвенным способом и установленный на основе подоходного или корпоративного налога. |
| Куба | налог на прибыль; подоходный налог с физических лиц. |
| Кувейт | корпоративный подоходный налог; взнос из чистой прибыли кувейтских акционерных компаний, уплачиваемый в Кувейтский фонд развития науки (KFAS); закят (налог на имущество). |
| Лаос | налог на прибыль (доходы) предприятий; подоходный налог с физических лиц. |
| Латвия | подоходный налог с предприятия; подоходный налог с населения; налог на имущество. |
| Литва | налог на прибыль юридических лиц; подоходный налог с физических лиц; налог на недвижимое имущество. |
| Люксембург | подоходный налог с физических лиц; корпоративный налог; налог на вознаграждения членов совета директоров; налог на имущество; региональный торговый налог. |
| Маврикий | налоги на доходы |
| Македония | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль; налог на имущество. |
| Малайзия | подоходный налог и налог на сверхприбыль; дополнительные налоги на доходы, т.е. налог на доходы от олова, налог на застройку, налог на прибыль от лесоматериалов; налог доходы от добычи нефти. |
| Мальта | подоходный налог |
| Мексика | федеральный подоходный налог |
| Молдова | подоходный налог |
| Монголия | подоходный налог; налог на прибыль предприятий с иностранным капиталом; налог на прибыль иностранных предприятий; местный подоходный налог. |
| Марокко | корпоративный налог; основной подоходный налог. |
| Непал | подоходный налог |
| Нигерия | налог на доходы физических лиц; налог на прибыль предприятий; налог на прибыль от добычи нефти; налог на прирост капитала; образовательный налог. |
| Нидерланды | подоходный налог; налог на заработную плату; корпоративный налог; налог на дивиденды. |
| Новая Зеландия | подоходный налог |
| Норвегия | национальный подоходный налог; подоходный налог фюльке (губерний); подоходный налог коммун; взносы в Государственный стабилизационный фонд; национальные и муниципальные налоги на имущество; национальный налог на доходы и имущество в соответствии с законом о налогообложении доходов от добычи нефти; национальный налог на вознаграждения артистов-нерезидентов; налог на доходы моряков. |
| ОАЭ | подоходный налог; корпоративный налог; дополнительные сборы. |
| Оман | налог на прибыль предприятий в соответствии с законом № 47/1981; налог на прибыль в торговле и промышленности в соответствии с законом № 77/1989. |
| Пакистан | подоходный налог; специальные и дополнительные сборы. |
| Папуа – Новая Гвинея | налоги на доходы, установленные законодательством Папуа – Новой Гвинеи |
| Польша | подоходный налог; налог на заработную плату; налог на недвижимое имущество; сельскохозяйственный налог. |
| Португалия | подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль предприятий; дополнительные местные сбора с налога на прибыль предприятий. |
| Россия | налог на прибыль предприятий и организаций; налог на доходы физических лиц. |
| Румыния | налог на доходы, полученные физическими и юридическими лицами; налоги на прибыль, полученную представительствами иностранных компаний и компаниями с иностранным капиталом, созданными в соответствии с законодательством Румынии; налог на доходы, полученные от ведения деятельности в сельском хозяйстве. |
| Саудовская Аравия | закят (налог на имущество); подоходный налог, включая налог на инвестирование в добычу природного газа. |
| Сейшельские острова | налог на хозяйственную деятельность (предпринимательский налог); налог на доходы от добычи нефти. |
| Сингапур | подоходный налог |
| Словения | налог на прибыль юридических лиц, включая налог на доходы от предоставления транспортных услуг иностранными лицами, имеющими агентские структуры на территории Словении; подоходный налог с физических лиц, включая налоги на заработную плату и вознаграждения, доход от сельскохозяйственной деятельности, хозяйственной деятельности, прирост капитала, лицензионные отчисления, а также движимое и недвижимое имущество. |
| Судан | подоходный налог; налог на прирост капитала |
| США | федеральный подоходный налог |
| Таиланд | подоходный налог; налог на доходы от добычи нефти |
| Тринидад и Тобаго | подоходный налог; корпоративный налог; налог на прибыль от добычи нефти; дополнительный сбор на прибыль от добычи нефти; налог на безработицу |
| Тунис | подоходный налог; корпоративный налог |
| Турция | подоходный налог; корпоративный налог; сборы, основанные на подоходном и корпоративном налоге. |
| Узбекистан | налог на доходы (прибыль) юридических лиц; подоходный налог на граждан Узбекистана, иностранных граждан и лиц без гражданства. |
| Украина | налог на прибыль предприятий; налог на доходы физических лиц. |
| Филиппины | налоги на доходы физических лиц, компаний, отраслевой налог, налог на трасты; налог на продажу акций. |
| Финляндия | национальный подоходный налог; налог на прибыль предприятий; коммунальный налог; церковный налог; налог у источника дохода на проценты, полученные резидентами; налог у источника дохода на проценты, полученные нерезидентами. |
| Франция | подоходный налог; корпоративный налог. |
| Хорватия | подоходный налог; налог на прибыль. |
| Чехия | налог на прибыль; налог на заработную плату; налог на деятельность в сфере культуры и искусства; налог на прибыль от сельскохозяйственной деятельности; подоходный налог с населения; налог на аренду жилья. |
| Швейцария | налоги конфедерации, кантонов и коммун на доходы (полную сумму дохода, дохода от заработной платы, дохода от имущества, прибыль в промышленности и торговле, доход от прироста капитала и иного дохода) и на имущество (все имущество, движимое и недвижимое имущество, используемое в хозяйственных целях имущество, акционерный капитал, резервы и иное имущество). |
| Швеция | национальный подоходный налог; налог на доход нерезидентов; налог на доход деятелей искусств и спортсменов, не являющихся резидентами; муниципальный подоходный налог; целевой налог на расширение хозяйственной деятельности. |
| Шри-Ланка | подоходный налог |
| Эстония | подоходный налог и местный подоходный налог |
| ЮАР | стандартный налог; дополнительный налог на прибыль предприятий. |
| Югославия (Сербия) | налог на прибыль компаний; налог на доходы граждан; налог на имущество; налог на доход, полученный при осуществлении международных перевозок. |
| Ямайка | подоходный налог; налог на прирост капитала при передаче имущества. |
| Япония | подоходный налог; корпоративный налог. |
| САР Гонконг | налог на прибыль; налог на заработную плату; налог на имущество. |
| САР Макао | налог на профессиональную деятельность; дополнительный налог на доходы; гербовый сбор с квитанций; налог на жилые помещения. |
[1] Указанные в таблице налоги действовали на момент заключения налогового соглашения и были включены в его текст или были установлены отдельными протоколами в дальнейшем.
Страница в LinkedIn