IMG_0617

Перечень налоговых соглашений Сингапура

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Перечень налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, заключенных Республикой Сингапур с другими государствами и территориями. Данный перечень включает соглашения об избежании двойного налогообложения доходов от транспортных перевозок.

Государства (территории)

Дивиденды

Проценты

Роялти

Вступило в силу в

Австралия

0

10

10 (а)

1969

Австрия

0

0/5 (в, г)

5

2002

Албания

0/5 (г)

0/5 (г)

5

2011

Бангладеш

0

10

10 (а)

1981

Бахрейн

только в отношении международных морских перевозок

2004

Бельгия

0

10

5

2008

Белоруссия

0/5 (г)

0/5 (г)

5

не ратифицировано

Болгария

0

0/5 (г)

5

1997

Бруней

0

0(г)/5(в)/10

10

2006

Великобритания

0

0/10 (г)

10

1997

Венгрия

0

0/5 (в,г)

5

1998

Вьетнам

0

0/10 (г)

5/15 (к)

1994

Германия

5/15(г)

0/8 (г)

8

2006

Гернси

0

0/12 (г)

8

не ратифицировано

Гонконг

только в отношении международных воздушных перевозок

2004

Грузия

0

0

0

2010

Дания

0

0/10 (г)

10

2000

Джерси

0

0/12 (г)

8

2013

Египет

0

0/15 (г)

10

2004

Израиль

0

0/7 (г)

5

2005

Индия

0

15/10 (в)

10

1994

Индонезия

0

0/10 (г,д)

10

1991

Ирландия

0

0/5(д)

5

2011

Иcпания

0/5 (г)

0/5(д)

5

2012

Италия

0

12,5 (г)

10

1979

Казахстан

0(г)/5(е)/10

0/10 (в)

10

2007

Канада

0

15

10

1977

Катар

0

5

10

2007

Кипр

0

0(г)/7(в)/10

10

2001

КНР

5/10 (е)

0/7/10 (м)

10/6 (б)

2007

Корея

0

0/10 (г)

10

1981

Кувейт

0

0/7 (г)

10

2003

Латвия

0

0/10 (г)

7,5

2000

Ливия

5/10 (з)

10

10

2010

Литва

0

0/10 (г)

7,5

2004

Люксембург

0

0/10 (г)

10

1996

Маврикий

0

0

0

1996

Малайзия

0

0/10 (г)

8

2006

Мальта

(н)

0(г)/7(в)/10

10

2008

Марокко

8/10 (е)

10

10

не ратифицировано

Мексика

0

0(г)/5(в)/15

10

1995

Монголия

0

0(г)/5(в)/10

5

2004

Мьянма

0

0(г)/8(в)/10

10

2000

Нидерланды

0

15

10

1971

Новая Зеландия

0

15

10

1973

Норвегия

0

0/7 (г)

7

1998

ОАЭ

только в отношении международных воздушных перевозок

1996

Оман

0/5 (г)

0/7(г)

8

2006

Остров Мэн

0

0/12 (г)

8

2013

Пакистан

0

12,5 (г)

10 (а)

1993

Панама

4/5 (е)

0/5 (г,в)

5

2011

Папуа Новая Гвинея

0

10

10

1992

Польша

0

0/10 (г)

10

не ратифицировано

Португалия

0

0/10 (г, д)

10

1973

Российская Федерация

0(г)/5(и)/10

7.5

7.5

2009

Румыния

0

0/5 (г)

5

2002

Саудовская Аравия

5

8

8

2011

Словакия

0(г)/5(з)/10

0

10

2006

США

только в отношении международных морских и воздушных перевозок

1988

Словения

5

0/5(г)

5

2010

Тайвань

0

15

10

1982

Таиланд

0

0(г)/10(в)/25

10

1976

Турция

0

10/7,5(в)/0(г)

10

2001

Узбекистан

5

5

8

2008

Украина

0(г)5/10 (ж)

10

7,5

2009

Филиппины

0

0/15 (д)

10

1977

Фиджи

0

0/15 (г)

10

2006

Финляндия

0

0/5 (г)

5

2002

Франция

0

0/10 (г, л)

0 (а)

1975

Чешская республика

0

0

10

1998

Чили

только в отношении международных морских перевозок

1993

Шри-Ланка

0

0

10

1980

Швеция

0

0(г)/10(л)/15

0 (а)

1969

Швейцария

0

10

5 (а)

1976

Эстония

0(г)/5(е)/10

10

7.5

2010

Южная Африка

0

0

5

1997

Япония

0

0/10 (г)

10

1995

Примечания:

  • а. Роялти в отношении авторских прав на литературные произведения или произведения искусства, включая платежи по кинофильмам, подлежат уплате по стандартной ставке налога.
  • б. Ставка налога у источника дохода в отношении лицензионных отчислений составляет 10%, однако протоколом к соглашению установлено, что налогооблагаемой базой по лицензионным платежам за использование или право использования промышленного, коммерческого или научно-исследовательского оборудования является 60% от налогооблагаемой базы.
  • в. Пониженная ставка применяется, если проценты были получены/выплачены банковской организацией или  кредитно-финансовым учреждением.
  • г. Пониженная ставка применяется, если получателем являются правительство и/или утвержденные правительственные учреждения сторон.
  • д. Проценты освобождаются от налогов, если были выплачены банку и при этом связаны с соглашениями о правительственных займах, или были выплачены определенному кредитно-финансовому учреждению.
  • е. Пониженная ставка налога у источника дохода применяется, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 25% акций компании выплачивающей дивиденды
  • ж. Пониженная ставка налога у источника дохода применяется, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 20% акций компании выплачивающей дивиденды
  • з. Пониженная ставка налога у источника дохода применяется, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 10% акций компании выплачивающей дивиденды
  • и. Пониженная ставка налога у источника дохода применяется, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 10% акций компании выплачивающей дивиденды или инвестировал в акции не менее 100 000 долларов США.
  • к. Сниженная ставка применяется к платежам, связанным с патентами, дизайнами, секретными формулами и процессами, или за информацию, касающуюся промышленного, коммерческого или научного опыта, или за пользование или право пользования промышленным, коммерческим или научным оборудованием.
  • л. Пониженная или нулевая ставка применяется, если проценты были выплачены промышленным предприятием, обладающим специальным разрешением.
  • м. Нулевая ставка применяется, если получателем со стороны КНР выступает правительство, местные органы власти, Всекитайский фонд социального обеспечения, китайские банк развития, сельскохозяйственный банк Китая, экспортно-импортный банк,  со стороны Сингапура правительство, Валютное управление, Правительственная инвестиционная корпорация Сингапура и другие организации, 7% ставка применяется, если получателем выступает иное кредитно-финансовое учреждение, и 10% в остальных случаях.
  • н. Обговорено, что налога у источника на выплачиваемые дивиденды в дополнение к действующему налогу на доход или прибыль не будет.

 

Автор

Алексей Фабиш

Алексей Фабиш

Партнер компании SBF Group. Алексей занимается оказанием услуг для российского бизнеса в Гонконге, Сингапуре и других низконалоговых юрисдикциях.

Все записи автора