Справочник: Налоговая система Китая 2014

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Налоговая система Китая 2014

Консалтинговая компания SBF Group выпустила новый справочник Налоговая система Китая 2014, содержащий подробную информацию о системе налогообложения в КНР, всех налогах и сборах, а также действующих налоговых соглашениях КНР и правилах налогообложения доходов нерезидентов (дивидендов, процентов и роялти).

Справочник учитывает все основные изменения, произошедшие за 2013 г., в том числе изменения в связи с реформой косвенного налогообложения (переход с налога на предпринимательскую деятельность на НДС) и совершенствованием системы международного налогообложения (обмен налоговой информацией, налогообложение доходов нерезидентов, заключение и вступление в силу новых налоговых соглашений). Кроме того, в справочнике обновлены статьи обо всех налогах и переводы нормативно-правовых актов и добавлена информация об изменениях, которые могут произойти в 2014 г.

Справочник Налоговая система Китая 2014 содержит подробную информацию о:

  • системе налоговых органов и распределении компетенций между центральными и местными органами власти в сфере налогообложения (Главное государственное налоговое управление КНР, его функции и структура; налоговые органы на местах – управления по центральным налогам, управления по местным налогам, налоговые инспекции и их компетенция; классификация налогов и распределение налоговых поступлений между центральным бюджетом и бюджетами регионов);

  • правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых агентов в Китае (14 основных прав – право на получение информации о налогообложении, право на соблюдение и сохранение налоговой тайны, право на осуществление контроля, право на выбор способа подачи налоговой декларации, право на отсрочку подачи налоговой декларации, право на отсрочку уплаты налогов, право на возврат налоговой переплаты, право на использование налоговых льгот, право поручить представление интересов во взаимоотношениях с налоговыми органами, право на изложение мнения в свою защиту, право отказать в проведении налоговой проверки при отсутствии необходимых документов, право оспаривать решения налоговых органов, право требовать проведения разбирательства при применении административных наказаний, право на получение подтверждающих документов при уплате налогов, и 10 основных обязанностей – обязанность проходить налоговую регистрацию, обязанность вести бухучет, обязанность уведомлять об учетной политике, обязанность использовать контрольно-кассовую технику, обязанность своевременно подавать налоговые декларации, обязанность своевременно уплачивать налоги, обязанность удерживать и перечислять налоги, обязанность содействовать налоговым проверкам, обязанность своевременно представлять информацию и доводить до сведения налоговых органов другую информацию, имеющую отношение к налогообложению);

  • налоговой регистрации предприятий с иностранным капиталом, получении статуса обычного плательщика НДС и оценки налоговой кредитоспособности (постановка предприятия на учет в налоговом органе, регистрация изменений в данных, подтверждение погашения налоговых обязательств при ликвидации предприятия и снятие с учета с налоговых органах; различия между обычными и малыми плательщиками НДС; правила присвоения статуса обычного плательщика НДС для производственных предприятий, предприятий сферы услуг и предприятий сферы торговли; оценка налоговыми органами “благонадежности” предприятий и уровни налоговой кредитоспособности);

  • правилах проведения налоговых проверок (подведомственность проверок, правила выбора налогоплательщиков для проведения проверки, порядок проведения проверки и документы, которые обязаны представить сотрудники налоговой инспекции, оформление результатов налоговой проверки, применение обеспечительных мер);

  • юридической ответственности за правонарушения (виды административных правонарушений в сфере налогообложения и юридическая ответственность, предусмотренная законодательством; виды налоговых преступлений и уголовная ответственность, предусмотренная УК КНР в соответствии с последней редакцией);

  • способах обжалования решений налоговых органов (подача жалобы в налоговый орган: предмет жалобы, требования к содержанию жалобы, компетентный орган, порядок рассмотрения жалобы; обжалование решений налоговых органов в административном порядке: сфера применения, требования к форме и содержанию заявления, компетентные органы, сроки обращения, порядок рассмотрения заявления, основания для приостановления или прекращения производства, вынесение решения, медиация спора между налогоплательщиком и налоговым органом в ходе рассмотрения заявления; обжалование решений налоговых органов в судебном порядке: подсудность налогового спора, требования к исковому заявлению, срок давности, производство в суде первой инстанции, производство в суде второй инстанции, производство в порядке надзора);

  • всех налогах и сборах, включая: налог на доходы предприятий, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, налог на предпринимательскую деятельность, потребительский налог, транспортный налог, налог на приобретение автотранспорта, налог на переход прав, налог на недвижимость, налог на прирост стоимости земли, налог на использование городских земель, сбор за занятие сельскохозяйственных земель, ресурсный налог, налог на городской ремонт и строительство, дополнительный сбор на образование, гербовый сбор, налог на табачный лист;

  • международном налогообложении (перечень заключенных и вступивших в силу налоговых соглашений КНР с другими государствами и территориями по состоянию на 1 января 2014 г.; правила определения налогового резидентства для физических лиц и организаций; правила определения места фактического управления; правила удержания налогов у источника при перечислении дивидендов, процентов и роялти нерезидентам; регламент обмена налоговой информацией; налогообложение передачи долей в китайских предприятиях нерезидентами др.).

В новой редакции справочник отражает все основные изменения, произошедшие в налогообложении Китая за 2013 г. Некоторые из них их перечислить. В первую очередь, это изменения, связанные с реформой косвенного налогообложения: с 1 августа 2013 г. значительная часть предприятий в сфере услуг (логистика, консалтинг, экспертиза, услуги в сфере информационных технологий и др.) по всей стране перешла с уплаты налога на предпринимательскую деятельность на уплату НДС. В связи с этим появились новые правила присвоения статуса обычного плательщика НДС для предприятий сферы услуг, правила применения налоговых льгот и администрирования НДС при экспорте товаров и услуг, правила консолидированной уплаты НДС головными предприятиями и их подразделениями.

При определении налоговой базы по налогу на доходы предприятий (корпоративному подоходному налогу) появились новые правила уменьшения налоговой базы на сумму расходов, понесенных на НИОКР, освобождения от налога дохода от передачи технологий, дополнительная льгота для малых малорентабельных предприятий и для энергосервисных предприятий.

Введена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц. Кроме того, Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) в 2013 г. уточнило правила налогообложения доходов сотрудников юридических фирм, физических лиц- инвесторов в сделках M&A и сотрудников предприятий, в которых созданы корпоративные пенсионные фонды. Небольшие изменения произошли в правилах сбора транспортного налога, налога на переход прав, налога на приобретение автотранспорта, налога на использование городских земель.

Ряд изменений в налогообложении имеет отношение к предприятиям-нерезидентам: новые правила определения налогового резидентства, налогообложения дохода от оказания услуг командированных сотрудников, новые правила применения специального налогового режима при проведении слияний и поглощений китайских предприятий иностранными инвесторами. Кроме того, в 2013 г. КНР присоединилась к Конвенции о налоговой помощи и заключила ряд новых налоговых соглашений (Дания, Нидерланды, Швейцария, Франция), а некоторые ранее заключенные налоговые соглашения вступили в силу (Великобритания, Бельгия, Эфиопия).

Кроме того, в справочник включены переводы следующих нормативно-правовых актов на русский язык (в редакциях, действующих по состоянию на 1 января 2014 г.):

Справочник Налоговая система Китая 2014 содержит достоверную и актуальную информацию о налогообложении в КНР по состоянию на 1 января 2014 г.

SBF Group создана профессиональными юристами, специализирующимися на оказании услуг российским предпринимателям в Азии. Мы оказываем юридические услуги в Китае, Гонконге и Сингапуре, включая услуги по регистрации компаний и представительств, открытию банковских счетов, налоговому планированию, регистрации товарных знаков и защите прав интеллектуальной собственности. По всем вопросам с нами можно связаться по электронной почте contact@sbf-group.com.

 

Автор

SBF Group

SBF Group

Компания SBF Group: услуги по регистрации бизнеса, налоговому планированию, защите прав интеллектуальной собственности в КНР и других странах Азии.

Все записи автора
  • Александр

    Добрый день!
    Хотел бы узнать каким образом можно ознакомиться с данным справочником. Пишу это ввиду того,что я пишу диплом на тему “Досудебное урегулирование налоговых споров”. В ней мне необходим зарубежный опыт,в том числе, и Китая.

    Спасибо!

  • Марина

    Здравствуйте! Подскажите как можно получить справочник “Налоговая система Китая” и “Трудовое право Китая”

    • Pavel Bazhanov

      Добрый день, Марина! Отправил Вам ответ по электронной почте.