Китай будет возвращать туристам налоги с покупок

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

В ближайшее время в КНР появится система возврата налогов с покупок, сделанных иностранными туристами. Подробные правила системы определены Объявлением Министерства финансов КНР «О применении системы возврата налогов на покупки при выезде иностранных туристов» (Объявление № 3-2015).

Система возврата налогов, которую планируется создать на территории всей страны, схожа с системой, существующей для иностранных туристов на Хайнане. В соответствии с Объявлением № 3-2015 Министерство финансов разрешит возврат налога на добавленную стоимость (НДС) с покупок для иностранных туристов на отдельных территориях страны, в которых существуют возможности для применения данной системы (перечень регионов будет определен отдельно). Возврат будет осуществляться при условии выезда из КНР через пропускной пункт, в котором есть уполномоченная агентская компания по возврату налогов (агентская организация, осуществляющая возврат налогов после прохождения туристом таможенного контроля).

Условия возврата налогов с покупок

Система будет распространяться на всех иностранных граждан, а также постоянных жителей САР Гонконг, САР Макао и Тайваня, срок пребывания которых на территории КНР не превышает 183 дня подряд. Товары, при вывозе которых допускается возврат НДС, должны быть лично куплены иностранным туристом в магазине, входящим в систему магазинов с возвратом налогов. Возврат налогов не производится с товаров, вывоз которых запрещен или ограничен из КНР, и товаров, реализация которых освобождена от налога на добавленную стоимость.

Основные условия возврата налогов при выезде из Китая:

  • Минимальная стоимость покупки (покупок, сделанных одним туристом в одном магазине в течение одного дня) должна составлять не менее 500 юаней жэньминьби (около 80 долларов США).
  • Товар не должен использоваться туристом до выезда из Китая.
  • С даты приобретения товара до даты выезда за пределы КНР должно пройти не более 90 дней.
  • Товар должен находиться при туристе при выезде из Китая.

Сумма возвращаемых налогов

Ставка возврата налогов составляет 11% от стоимости товара (указанная в чеке сумма, включающая сумму НДС). При возврате налогов организация-агент из сумм выплат может взимать комиссию за оформление.

>Порядок возврата налогов

Возврат налогов с покупок для иностранных туристов будет осуществляться следующим образом:

  • Покупка товаров. При покупке в магазине, входящем в систему магазинов с возвратом налогов для туристов, иностранный турист должен получить счет (инвойс) и заполнить форму заявления для возврата налогов.
  • Проверка на таможне. При выезде иностранный турист обязан самостоятельно обратиться к служащему таможни и предоставить заполненные формы заявлений для возврата налогов и счета (инвойсы) на товары. Таможня может проверить наличие у иностранного туриста товаров, на которые оформляется возврат налога. После проверки документов и товаров формы заявлений заверяются печатью таможни.
  • Возврат налогов у агента. Возврат налогов осуществляется организацией-агентом после прохождения таможенного контроля. Для возврата налогов иностранный турист обязан предъявить паспорт, формы заявлений для возврата налогов с печатью таможни и счета (инвойсы) на товары. После проверки документов организация-агент возвращает сумму налогов за вычетом комиссии.

Возврат налогов при выезде производится в юанях жэньминьби. Суммы до 10 000 юаней жэньминьби (1,6 тыс. долларов США) могут возвращаться в виде наличных денег или перевода на банковский счет туриста. Если сумма возврата налогов превышает 10 000 юаней жэньминьби, возврат налогов производится путем перечисления денег на банковский счет.

Требования к организациям-агентам и магазинам, входящим в систему магазинов с возвратом налогов, будут определены отдельно. Если организация-агент по возврату налогов не будет выбрана, возврат налогов может осуществляться напрямую представителем налоговой службы.

Вступление в силу

Дата вступления в силу новых правил и перечень регионов, в которых будет работать система возврата налогов с покупок для иностранных туристов, пока не определены. В январе 2015 г. Министерство финансов КНР, Главное таможенное управление КНР (ГТУ КНР) и Главное государственное налоговое управление (ГГНУ КНР) приступают к рассмотрению заявок от регионов, намеренных участвовать в системе возврата налогов для туристов.

Для участия в системе возврата налогов для туристов правительство провинциальной ступени (народное правительство провинции, автономного района, города центрального подчинения) обязано направить в три вышеуказанных ведомства проект реализации системы, в котором указываются предполагаемая дата начала работы системы возврата налогов, перечень пропускных пунктов, на которых будет работать данная система, перечень организаций-агентов и мест возврата налогов, механизм распределения расходов по оформлению возврата налогов, сведения о выбранных магазинах с возможностью возврата налогов и создании информационной системы для контроля за возвратом налогов при выезде иностранных туристов.

Местные народные правительства обязаны создать условия для таможенного и налогового контроля, координировать работу налоговых управлений, отделений таможни и управлений финансов на местах и подключиться к единой информационной системе контроля.

Новая система возврата налогов с покупок раньше всего будет создана в регионах, чаще всего посещаемых иностранными туристами. В первую очередь, это Хайнань, Пекин, Шанхай и провинция Гуандун.

Возврат налогов с покупок на Хайнане

Система возврата налогов с покупок для иностранных туристов сейчас существует только на острове Хайнань. С 1 января 2011 г. при выезде за рубеж с острова Хайнань иностранные туристы получили право на возврат 11% от стоимости сделанных покупок при условии что: 1) иностранец пребывал в КНР менее 183 дней; 2) товары были приобретены не ранее 90 дней до выезда с территории КНР.

Перечень товаров, при приобретении которых на Хайнане существует возможность возврата налогов, включает ткани, одежду, постельные принадлежности, обувь, изделия из кожи, часы, бижутерию, косметику, медицинские и косметические приборы, мебель, кондиционеры, холодильники, стиральные машины, телевизоры, фото- и видеоаппаратуру, компьютеры, канцелярские принадлежности, спортивные товары, велосипеды, музыкальные инструменты.

В дополнение к системе возврата налогов с покупок для иностранных туристов чуть позже на Хайнане появилась беспошлинная торговля товарами для китайских туристов. С 20 апреля 2011 г. китайские туристы, возвращающиеся с Хайнаня на основную территорию КНР, могут ввести приобретенные на острове товары без уплаты таможенной пошлины. Стоимость товаров не должна превышать 5 000 юаней жэньминьби, перечень и количество товаров ограничены.

Основные отличия новой системы от хайнаньской: 1) перечень товаров, при которых существует возможность возврата налогов, по новым правилам гораздо шире; 2) возврат налогов по новым правилам будет осуществляться в юанях жэньминьби (на Хайнане существовала возможность выбора валюты, в которой оформляется возврат налогов). Ставки возврата налогов, требования к срокам пребывания иностранных граждан и приобретения товаров одинаковы.

 

Автор

Павел Бажанов

Павел Бажанов

Партнер компании SBF Group, автор двух книг о законодательстве КНР. Павел Бажанов занимается юридическим сопровождением российского бизнеса в Китае.

Все записи автора