Ставки возврата НДС в Китае

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Два распространенных вопроса о возврате НДС в Китае: какая ставка возврата НДС при экспорте того или иного товара и что означает ставка возврата НДС в размере 5%, 7%, 10%.

Ставки возмещения НДС при экспорте товаров есть на сайте Главного государственного налогового управления (ГГНУ КНР):

http://fagui.chinatax.gov.cn/guoshui/action/InitChukou.do

Ставки возмещения НДС могут составлять от 0% до 17% (от нулевой до максимальной ставки НДС).

Ставка возмещения НДС в размере 0% означает, что при экспорте этого товара НДС не возмещается. Ставка возмещения НДС в размере 17% означает, что при экспорте этого товара НДС возмещается в полном объеме.

Упрощенная формула расчета суммы НДС к возмещению при экспорте товаров:

Сумма НДС к возмещению = стоимость товара на условиях FOB Х курс соответствующей валюты к юаню жэньминьби Х ставка возмещения НДС

Например, стоимость товара на условиях FOB составляет 100 долларов США, что по текущему курсу 624 юаням жэньминьби. Если ставка возмещения НДС составляет 7%, то сумма НДС к возмещению будет составлять (624 Х 7%) 43,68 юаня жэньминьби.

SBF Group – юридическая компания, специализирующаяся на оказании юридических услуг в Китае, Гонконге, Сингапуре и других государствах Азии. Мы оказываем услуги консультирования по вопросам налогообложения в Китае, налогового планирования при ведении бизнеса с Китаем, оптимизации налогообложения и представления интересов в налоговых органах КНР.

По всем вопросам, связанным с налогообложением в КНР, Вы можете связаться с нами по электронной почте china_tax@sbf-group.com.

 

Автор

Павел Бажанов

Павел Бажанов

Партнер компании SBF Group, автор двух книг о законодательстве КНР. Павел Бажанов занимается юридическим сопровождением российского бизнеса в Китае.

Все записи автора
  • Pingback: Разъяснение ГТУ КНР о неправильном указании кода по ТН ВЭД в таможенной декларации | CNLegal.ru: Блог о законодательстве Китая()

  • Андрей

    Ссылка не открывается.
    Можно ссылку на страницу , которая открывается ?

  • Pingback: Предприятия электронной коммерции в Китае смогут возмещать НДС при экспорте | CNLegal.ru: Блог о законодательстве Китая()

  • Андрей

    не совсем понятно. Возврат НДС зависит не от продажной цены, а от входящего НДС, закупочного. То есть я могу продать за 100 долл, хотя купил за 80 или за 50.. и причем тут цена фоб? цена должна быть эксворк. так как на фобе ндса уже нет.

    • Pavel Bazhanov

      Все правильно. Это – формула расчета суммы НДС, которая подлежит возмещению. Она рассчитывается с использованием цены FOB.

      • Андрей

        Цена ФОБ вообще не причем. Возмещают НДС, который был уплачен.
        Товар без НДС стоит 100 долл (для удобства пишем долл а не юани), с НДС = 117 долл. Ставка возмещения все 17%… то есть вернут 17 долл. верно? А цену на ФОБЕ Вы можете рисовать хоть 150 долл… , хоть 125, хоть 200 долл.. Вам вернут не больне и не меньше, а именно 17 долл.

        • Pavel Bazhanov

          Да, возмещают НДС, который был уплачен. Все правильно.

          • Андрей

            1) ну,да. И тогда причем тут цена на условиях ФОБ?
            2) и в 100 долларах НДСа 14,53 доллара (=17%), 7% будут равны 5,983 доллара, и из Вашего курса 6,24, это будет 37,34 юаня, а не 43,68.
            Или не так?

          • Pavel Bazhanov

            1) Потому как по одной из формул расчета суммы НДС к возмещению используется цена FOB.
            2) Цена FOB не включает НДС.

          • Андрей

            Павел,

            1) возрат НДСа не зависит от цены ФОБ.
            простой пример, я купил за 100 долл (купил юанями, но для удобства пишем доллары) товару (их них НДСа 14,53 долл)…. возврат по полной ставке, то есть 17%, то есть мне вернут 14,53 доллара…

            а по Вашей версии, если я этот товар продам клиенту за рубеж, в экспортной будет стоять 150 долл, и мне вернут 150*17% = 25,5 долларов?

            2) цена ФОБ вообще ничего не включает, на может даже и себестоимость товара не включать, можно купить за 100 долл, а продать за 50, если пролетишь по сезону, например. цена ФОБ – это цена, за которую Вы готовы продаеть и которую платить готов покупатель. И все. с НДСом это никак не связано вообще. Вроде.

          • Pavel Bazhanov

            Андрей,

            Формула с ценой FOB взята не с потолка, а из ведомственного акта китайской налоговой службы, действовавшего на момент написания поста (ноябрь 2012 г.) и касающегося возмещения НДС при экспорте.

  • Иго01

    Добрый день. Подскажите а у них есть НДС к уплате= НДС с реализации- НДС по затратам?????

    • Pavel Bazhanov

      Да, это формула расчета суммы НДС, подлежащей уплате обычным плательщиком НДС. Но возмещение НДС считается немного по другой формуле.

  • Игорь Запорожский

    Добрый день. Просьба ответить на следующий вопрос. Производитель в Китае предлагает продукцию электролитическая медная фольга (Electrodeposited copper foil) по цене на условиях EXW. Скорее всего ставка возврата НДС на этот вид продукции 9%. Какая возможно эта цена, отличная от цены на внутреннем рынке Китая: а) Цена на внутреннем рынке Китая минус 17%, б) Цена на внутреннем рынке Китая минус 9%.

    • Pavel Bazhanov

      Добрый день. Если полная цена товара с НДС – 117 юаней и экспортер готов сделать скидку на весь возмещаемый НДС, тогда цена товара – 108 юаней (117-9). Если я правильно вопрос понимаю.