Правила применения административных наказаний за налоговые правонарушения в провинции Гуандун

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Впервые опубликовано 20 января 2012 г.

21 декабря 2011 г. Управление по местным налогам провинции Гуандун приняло правила применения налоговыми органами административных наказаний за правонарушения (Объявление № 6-2011). Данные правила вступили в силу с 1 января 2012 г.

Правила применения административных наказаний за правонарушения, принятые Управлением по местным налогам провинции Гуандун, обязательны для применения управлениями, отделами, станциями и инспекциями по местным налогам.

В КНР на местах параллельно существуют две системы налоговых органов: управления по центральным налогам и управления по местным налогам. Управления по центральным налогам напрямую подчинены Главному государственному налоговому управлению КНР (ГГНУ КНР) и занимаются сбором налогов, поступающих в государственный бюджет. Управления по местным налогам находятся в совместном подчинении ГГНУ КНР и местных народных правительств провинций, автономных районов, городов центрального подчинения. Управления по местным налогам занимаются сбором налогов, поступающих в местные бюджеты.

Продолжение

Сниженная ставка налога на доходы предприятий для предприятий западных регионов КНР

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Впервые опубликовано 30 августа 2011 г.

27 июля 2011 г. Министерство финансов КНР, Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) и Главное таможенное управление КНР (ГТУ КНР) совместно опубликовали Уведомление «О вопросах налоговой политики в отношении углубленной реализации стратегии освоения западных регионов» (№ 58-2011), в соответствии с которым для предприятий поощряемых и приоритетных отраслей, зарегистрированных в западных регионах КНР, продлено действие налоговой льготы в виде сниженной ставки налога на доходы предприятий.

Сниженная ставка налога на доходы предприятий в западных регионах была введена Уведомлением Минфина, ГГНУ КНР и ГТУ КНР «О вопросах налоговых льгот для освоения западных регионов» (№ 202-2001), которое установило 15% ставку налога на доходы для предприятий поощряемых и приоритетных отраслей (так китайского, как и иностранного капитала), зарегистрированных в западных регионах КНР. На момент принятия документа стандартная ставка налога на прибыль предприятий в КНР составляла 33%.

Уведомление № 202-2001 предусматривало действие данной налоговой льготы с 1 января 2001 г. по 31 декабря 2010 г. После вступления в 2008 г. нового Закона КНР «О налоге на доходы предприятий» ранее действовавшие льготы были продлены до окончания их срока действия.

Продолжение

Реформа налогообложения недвижимости в Китае

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Впервые опубликовано 30 января 2011 г.

С 28 января 2011 г. в городах Шанхай и Чунцин вступают в силу новые правила сбора налога на недвижимость, в соответствии с которыми налог будет взиматься с некоторых жилых помещений, принадлежащих физическим лицам и не используемым для предпринимательской деятельности.

В настоящее время налог на недвижимость в КНР взимается только со зданий и помещений, используемых для предпринимательской деятельности. Жилые помещения, используемые только для проживания, не облагаются налогом.

Подготовка реформы налога на недвижимость в КНР осуществляется с 2004 г., однако до настоящего времени налог не введен на территории всей страны. Больше всего споров вызывает определение налоговой базы (оценки недвижимости) и ставки налога. Для эксперимента по проведению реформы были выбраны Шанхай и Чунцин.

Продолжение

Внесены изменения в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц»

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Впервые опубликовано 8 июля 2011 г.

30 июня 2011 г. Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей (ПК ВСНП) одобрил проект изменений Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц», по которому в Китае изменены ставки налога с доходов от работы по найму и индивидуальной предпринимательской деятельности, увеличены сроки уплаты налога и увеличен необлагаемый налогом минимум.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является в Китае основным подоходным налогом, уплачиваемым физическими лицами. НДФЛ облагаются доходы от работы по найму (заработная плата, премии, субсидии и компенсации, участие в прибыли предприятия), индивидуальной предпринимательской деятельности, гонорары, лицензионные отчисления (роялти), дивиденды и проценты, доходы от сдачи имущества в аренду и отчуждения имущества, а также случайные и другие виды дохода. Ставки НДФЛ на разные виды дохода различны: например, доход в виде дивидендов и процентов облагаются НДФЛ по пропорциональной ставке в размере 20%, а доход от работы по найму – по прогрессивной шкале ставок от 3% до 45% с уменьшением налоговой базы на необлагаемый НДФЛ минимум.

Изменение ставок НДФЛ на доходы от работы по найму

Продолжение

Налогообложение косвенной передачи долей в китайских предприятиях через зарубежные SPV

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Впервые опубликовано 30 июля 2010 г.

При организации бизнеса в Китае иностранные инвесторы часто создают холдинговые компании, от имени которых осуществляется регистрация предприятий с иностранным капиталом или покупка долей в китайских предприятиях. Использование холдинговых компаний в КНР оправдано удалением рисков китайского предприятия на шаг от реального инвестора, использованием гонконгского корпоративного права для защиты прав инвесторов, облегчения регистрационных процедур в Китае, а также облегчением процедуры передачи долей и связанной с передачей долей налоговой экономией. Последнее преимущество связано с тем, что специальные целевые компании (SPV) для инвестирования в КНР, как правило, создаются в юрисдикциях, в которых отсутствует налог на передачу имущества или применяется территориальный принцип налогообложения, освобождающий от налогов доход, полученный из источников за рубежом.

Продолжение

Налогообложение при реорганизации предприятий в КНР: новые правила

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Впервые опубликовано в августе 2010 г.

По определению, данному Главным государственным налоговым управлением КНР (ГГНУ КНР), к реорганизации предприятий относятся операции, представляющие значительные изменения в организационно-правовой форме или структуре предприятия, выходящие за пределы повседневной деятельности. То есть, реорганизацией может являться изменение организационно-правовой формы предприятия, реструктуризация долга, M&A (поглощение активов или поглощение капитала), слияние и разделение предприятий.

При проведении реорганизации предприятия должны рассчитать прибыль (убыток) от проведения сделки и пересчитать налоговую базу в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов КНР и ГГНУ КНР. Данные правила установлены Уведомлением Министерства финансов и ГГНУ КНР «О некоторых вопросах применения налога на доходы предприятий при проведении реорганизации предприятий» (№ 59-2009) и «Правила уплаты налога на доходы предприятий при проведении реорганизации предприятий» (Объявление ГГНУ КНР № 4-2010).

Продолжение

Налоги стран, заключивших налоговые соглашения с КНР

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Перечень действителен по состоянию на 1 июня 2010 г. и в настоящее время устарел.

Налоговые соглашения применяются к следующим налогам, которые выплачиваются в странах, имеющих действующие налоговые соглашения с КНР:

Продолжение

Административный пересмотр налоговых споров в КНР

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Впервые опубликовано 16 марта 2010 г.

Административный пересмотр налоговых споров в КНР является аналогом досудебного урегулирования налоговых споров в РФ. В случае если конкретное административное действие налоговых органов нарушает законные права и интересы какого-либо физического лица, юридического лица или иного субъекта хозяйственной деятельности, данное лицо или субъект вправе оспорить действия налоговых органов.

Административный пересмотр налоговых споров в КНР осуществляется на основании Закона КНР «Об административном пересмотре», Положения  «О применении Закона КНР об административном пересмотре», Закона КНР «Об управлении сбором налогов» и в соответствии с «Регламентом административного пересмотра налоговых споров» (2010-го года).

Продолжение

Обжалование действий налоговой в КНР

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Впервые опубликовано 30 июля 2010 г.

Налогоплательщик может подать жалобу на действия налоговых органов, если налоговые органы или их сотрудники нарушили законные права и интересы в предоставлении налогоплательщику информации о налоговом законодательстве, консультировании по вопросам налогообложения, выполнении налоговых формальностей, защите прав и интересов налогоплательщиков. Подача и рассмотрение жалоб осуществляется в соответствии с «Правилами подачи жалоб на предоставление налоговых услуг» (Уведомление Главного государственного налогового управления КНР № 11-2010), действующими с 1 января 2010 г.

Предмет жалобы

Нарушением прав налогоплательщика при предоставлении налоговым органом информации о налоговом законодательстве является несвоевременное, неполное или неточное информирование о налогообложении, в том числе:

Продолжение

Специальная налоговая корректировка в КНР: новые правила

Share on FacebookShare on VKShare on Google+Tweet about this on TwitterShare on LinkedInPrint this pageEmail this to someone

Впервые опубликовано 23 января 2009 г.

8 января 2009 г. Главное государственное налоговое управление КНР (ГГНУ КНР) опубликовало «Правила применения специальной налоговой корректировки (пробные)», определяющие правила корректировки суммы налога на доходы предприятий при трансфертном ценообразовании, тонкой капитализации, наличии контролируемых иностранных компаний, использовании предприятием обычных способов уклонения от налогов (GAAR).

«Правила применения специальной налоговой корректировки (пробные)» состоят из 13 глав (общие положения; отчетность по сделкам с взаимозависимыми лицами; представление материалов за одинаковый период; способы трансфертного ценообразования; проверка и корректировка налогов при трансфертном ценообразовании; предварительные ценовые соглашения; соглашения о распределении расходов; контролируемые иностранные компании; тонкая капитализация; обычное уклонение от налогов; взаимосогласительная процедура; юридическая ответственность; дополнительные положения), которые включают в общей сложности 118 статей. Правила регулируют широкий круг вопросов, связанных с международным налогообложением.

Продолжение